Linee Guida 231Terza edizione

ASSOFOND Federazione Nazionale Fonderie
Tale fattispecie di reato si configura quando chiunque, al fine di far apparire adempiute le condizioni
per il rilascio del certificato preliminare di cui all’articolo 29 (fusioni transfrontaliere), forma documenti
in tutto o in parte falsi, altera documenti veri, rende dichiarazioni false oppure omette informazioni
rilevanti.
B) Processi Sensibili
Tutte le società di qualsiasi settore produttivo, in quanto tenute alla contabilità ed alla redazione di
un bilancio sono sensibili alla commissione dei reati di tipo societario e anche le Fonderie non fanno
eccezione.
Di seguito vengono elencati i processi rilevanti e le attività sensibili nel cui ambito potrebbero
astrattamente realizzarsi le fattispecie di reato richiamate dall’art. 25 ter del Decreto, ossia i reati
societari previsti dal Codice civile:
• predisposizione di bilanci, relazioni e comunicazioni sociali in genere;
• esposizioni non veritiere in bilanci, relazioni, comunicazioni sociali od omissioni di
informazioni obbligatorie relativamente alla situazione economica, patrimoniale e finanziaria
della società, per ingannare i soci o il pubblico;
• prospettazioni false o comunque ingannevoli in relazione alla società nel caso di
sollecitazioni all’investimento, di ammissione alla quotazione nei mercati regolamentati, di
offerte pubbliche di acquisto o di scambio;
• predisposizione impropria di dati contabili con l'intento di fornire alla struttura competente per
la redazione del bilancio una situazione economica e patrimoniale non veritiera tale da
alterare in modo sensibile il bilancio;
• gestione dei rapporti con Amministratori, Revisori e OdV;
• stipula di contratti fittizi con un socio/amministratore allo scopo di distribuire gli utili;
• acquisto o sottoscrizione di azioni della società o della sua controllante al di fuori dei casi
contemplati dagli articoli 2357 e 2359-bis del Codice civile, causando una lesione all’integrità
del patrimonio sociale;
• impedimento mediante azioni od omissioni, dello svolgimento delle attività di controllo o di
revisione legalmente attribuite ai soci, ad altri organi sociali, ovvero alle società di revisione;
• impedimento dei controlli sugli adempimenti societari, fiscali, contributivi per mancata
archiviazione e conservazione della documentazione;
• omissioni o falsità nella consegna di documentazione relativa a procure o ad atti societari;
• comunicazioni non veritiere o incomplete a fronte di richieste di informazioni da parte
dell’auditing interno o delle società di certificazione;
38 Linee Guida per la realizzazione di un Modello organizzativo e gestionale conforme al D.Lgs. 231/01 nel Settore Fonderia