Linee Guida 231Terza edizione

ASSOFOND Federazione Nazionale Fonderie
- utilizzare un software gestionale che tenga traccia delle modifiche apportate
successivamente alla singola registrazione contabile;
- garantire la tracciabilità e la corretta archiviazione di tutti i passaggi relativi all’elaborazione
ed alla redazione del bilancio sia a livello di sistema informativo che documentale;
- archiviare correttamente tutta la documentazione fiscale e contabile;
- non rappresentare o trasmettere per l’elaborazione e la rappresentazione in bilanci, relazioni
e prospetti o altre comunicazioni sociali, dati falsi, lacunosi o, comunque, non rispondenti alla
realtà sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della Fonderia;
- non omettere dati ed informazioni imposti dalla legge sulla situazione economica,
patrimoniale e finanziaria della Fonderia;
- non porre in essere comportamenti che impediscano materialmente o che, in altro modo,
ostacolino lo svolgimento dell’attività di controllo da parte del Collegio Sindacale e del
Revisore;
- non riconoscere compensi in favore di collaboratori esterni che non trovino adeguata
giustificazione in relazione al tipo di incarico da svolgere e alle prassi vigenti;
- rispettare le procure e le deleghe operative conferite dalla Fonderia;
- incaricare un soggetto che si occupi della verifica quotidiana degli account pec e che si
impegni a comunicare immediatamente la notifica di atti ai destinatari.
3.18 Reati di contrabbando
A) Individuazione delle fattispecie di reati
Il D.Lgs. n. 75/2020 ha aggiunto l’art. 25 sexiesdecies “Contrabbando”.
In particolare, le fattispecie richiamate dal suddetto articolo declinano differenti tipologie del reato di
contrabbando che tuttavia si sostanziano principalmente nella condotta tipica della movimentazione
delle merci (introduzione, detenzione, trasporto, asportazione) in violazione delle prescrizioni (anche
relativamente ai diritti di confine dovuti), dei divieti e delle limitazioni normativamente previsti.
Di seguito si fornisce l’elenco dei reati richiamati dall’articolo in esame:
- Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali
(art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
- Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
- Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
- Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
- Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
Linee Guida per la realizzazione di un Modello organizzativo e gestionale conforme al D.Lgs. 231/01 nel Settore Fonderia 93