Linee Guida 231Terza edizione

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ASSOFOND Federazione Nazionale Fonderie Tale fattispecie di reato si configura quando chiunque, al fine di far apparire adempiute le condizioni per il rilascio del certificato preliminare di cui all’articolo 29 (fusioni transfrontaliere), forma documenti in tutto o in parte falsi, altera documenti veri, rende dichiarazioni false oppure omette informazioni rilevanti. B) Processi Sensibili Tutte le società di qualsiasi settore produttivo, in quanto tenute alla contabilità ed alla redazione di un bilancio sono sensibili alla commissione dei reati di tipo societario e anche le Fonderie non fanno eccezione. Di seguito vengono elencati i processi rilevanti e le attività sensibili nel cui ambito potrebbero astrattamente realizzarsi le fattispecie di reato richiamate dall’art. 25 ter del Decreto, ossia i reati societari previsti dal Codice civile: • predisposizione di bilanci, relazioni e comunicazioni sociali in genere; • esposizioni non veritiere in bilanci, relazioni, comunicazioni sociali od omissioni di informazioni obbligatorie relativamente alla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della società, per ingannare i soci o il pubblico; • prospettazioni false o comunque ingannevoli in relazione alla società nel caso di sollecitazioni all’investimento, di ammissione alla quotazione nei mercati regolamentati, di offerte pubbliche di acquisto o di scambio; • predisposizione impropria di dati contabili con l'intento di fornire alla struttura competente per la redazione del bilancio una situazione economica e patrimoniale non veritiera tale da alterare in modo sensibile il bilancio; • gestione dei rapporti con Amministratori, Revisori e OdV; • stipula di contratti fittizi con un socio/amministratore allo scopo di distribuire gli utili; • acquisto o sottoscrizione di azioni della società o della sua controllante al di fuori dei casi contemplati dagli articoli 2357 e 2359-bis del Codice civile, causando una lesione all’integrità del patrimonio sociale; • impedimento mediante azioni od omissioni, dello svolgimento delle attività di controllo o di revisione legalmente attribuite ai soci, ad altri organi sociali, ovvero alle società di revisione; • impedimento dei controlli sugli adempimenti societari, fiscali, contributivi per mancata archiviazione e conservazione della documentazione; • omissioni o falsità nella consegna di documentazione relativa a procure o ad atti societari; • comunicazioni non veritiere o incomplete a fronte di richieste di informazioni da parte dell’auditing interno o delle società di certificazione; 38 Linee Guida per la realizzazione di un Modello organizzativo e gestionale conforme al D.Lgs. 231/01 nel Settore Fonderia
ASSOFOND Federazione Nazionale Fonderie • esposizione nelle comunicazioni di fatti non rispondenti al vero sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della società ovvero occultamento di fatti sulla suddetta situazione che si sarebbero dovuti comunicare; • omissione di comunicazioni obbligatorie; • esposizione di fatti non veritieri nelle comunicazioni alle Autorità di Vigilanza; • ostacolo al controllo di INAIL in sede di ispezioni sul rispetto da parte della Società degli adempimenti richiesti dalla normativa sulla sicurezza; • corruzione con la promessa di conferimento di incarichi particolari per procurare un vantaggio a sé o alle società controllate; • corruzione di fornitori con promessa di denaro o altre utilità. C) Protocolli di condotta Ai fini della prevenzione dei reati sopra indicati, la società deve prevedere l’espresso divieto a carico dei soggetti interessati dai processi sensibili rilevati di: • porre in essere, o concorrere in qualsiasi forma nella realizzazione di comportamenti tali da integrare le fattispecie dei reati societari; • porre in essere, o concorrere in qualsiasi forma nella realizzazione di comportamenti che, sebbene risultino tali da non integrare un’ipotesi di reati societari, possono potenzialmente tradursi in tali illeciti o favorirne la commissione. A tal fine, più specificamente, occorrerà disporre l’espresso obbligo: • di comportarsi in modo corretto, trasparente e conforme alle norme di legge, di regolamento, alle procedure esistenti, ai principi generalmente riconosciuti di tenuta della contabilità, in tutte le attività finalizzate alla redazione del bilancio, delle altre comunicazioni sociali, al fine di fornire ai soci, ai terzi, alle istituzioni e al pubblico un’informazione veritiera e corretta sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della società. A tal fine, è fatto divieto di rappresentare o trasmettere, per l’elaborazione di bilanci, relazioni e prospetti o altre comunicazioni sociali, dati incompleti o mendaci, ovvero omettere informazioni rilevanti in ordine alla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della società; • di osservare rigorosamente tutte le norme poste dalla legge a tutela dell’integrità ed effettività del capitale sociale e di agire sempre nel rispetto delle procedure interne che su tali norme si fondano, al fine di non ledere le garanzie dei creditori e dei terzi in genere; • di rispettare le norme di comportamento prescritte dal Codice civile, le disposizioni contenute nelle circolari e nelle comunicazioni interne, le norme di comportamento, i valori ed i principi etici enunciati nel Codice Etico, le procedure aziendali vigenti, in generale, la normativa italiana applicabile; Linee Guida per la realizzazione di un Modello organizzativo e gestionale conforme al D.Lgs. 231/01 nel Settore Fonderia 39
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