à rsberetning 2008.pdf - Ringsaker kommune

Ringsaker kommune har ved utgangen av 2008 en egenkapitalgrad på 23,95 %. Fylkesmannen hartidligere uttalt at egenkapitalgraden bør ligge på 30 % eller mer. Egenkapitalgraden må ses isammenheng med andre nøkkeltall. Utviklingen i resultatgrad vil som oftest gjenspeile seg iegenkapitalgraden. Økt lånefinansieringsgrad medfører økt rente- og avdragsbelastning, noe som igjenvil bidra til lavere resultatgrad og lavere avsetning til egenkapital. Jo lavere egenkapitalgrad, jo høyeregjeldsgrad. Høy gjeldsgrad eller lav egenkapitalgrad svekker kommunens soliditet. Tabellen over viser atkommunens egenkapitalgrad har vært jevnt synkende fra 2003 dersom en ser bort fra utbetalingen fraEidsiva Energi AS i 2007.I løpet av 2008 har arbeidskapitalen økt med 53,026 mill. kroner. Av dette har transaksjoner idriftsregnskapet (utgifter, inntekter, utbetalinger og innbetalinger) økt arbeidskapitalen med 59,767 mill.kroner, mens arbeidskapitalen gjennom transaksjoner i investeringsregnskapet er redusert med 5,818mill. kroner. Endring i beholdningen av ubrukte lånemidler har redusert arbeidskapitalen med 17,4 mill.kroner, mens endring i regnskapsprinsipp i forbindelse med tidspunkt for inntektsføring av tilskudd tilressurskrevende tjenester har økt arbeidskapitalen med 16,477 mill. kroner.Som omtalt foran, er det viktig å være klar over at det i arbeidskapitalen ligger 172,551 mill. kroner iubrukte lån. Når disse lånemidlene som forutsatt blir brukt til finansiering av investeringsprosjekter,medfører dette en tilsvarende reduksjon av arbeidskapitalen. Videre ligger det 16,477 mill. kronervedrørende endring i regnskapsprinsipp for inntektsføring av tilskudd til særlig ressurskrevende tjenester.Korrigert for nevnte forhold utgjør arbeidskapitalen 579,971 mill. kroner, en økning på 53,949 mill. kronerfra 2007, jf. kommentarene til finansieringsanalysen foran.Kommunens likvide midler ligger innenfor balansekapitlene 2.10 (kasse, postgiro og bankinnskudd), 2.11(ihende-haverobligasjoner) og 2.12 (lånesertifikater). Ved å trekke ut fondsmidler og ubrukte lån fra dissemidlene, siden disse midlene er reservert til bestemte drifts- og investeringsformål, vil en sitte igjen medde såkalte driftslikvider. Denne delen av de totale likvidene skal dekke behovet for midler til den dagligedriftsvirksomheten.Omløpsmidlene utgjør ved utgangen av 2008 et beløp stort 1.046,612 mill. kroner, en økning på 107,385mill. kroner fra 2007. Av den samlede beholdningen av omløpsmidler utgjør de totale likvide midler886,27 mill. kroner. Hvis det foretas korreksjoner i forhold til fondsmidler på 519,662 mill. kroner ogubrukte lånemidler på 172,551 mill. kroner, kommer en ut med at driftslikviditeten er 194,057 mill.kroner, en økning i forhold til 2007 på 31,592 mill. kroner. Sammensetningen av kommunens likvidemidler viser at en betydelig del av arbeidskapitalen er reservert bestemte formål, mens kun enbegrenset andel er reell driftslikviditet. Hvordan de likvide midlene er fordelt mellom bankinnskudd ogandre typer plasseringer er beskrevet under kapittel 1.4 om finansforvaltningen.Nøkkeltall vedr. likviditeten2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008Arbeidskap. i % av driftsinntekter 32,64 35,82 36,57 42,36 32,37 32,07 47,76 48,33Driftslikvider i % av driftsinntekter 10,43 10,70 11,88 12,93 13,02 8,49 10,84 12,47I en sunn kommuneøkonomi bør arbeidskapitalen utgjøre minst 8-10 % av driftsinntektene. Ringsakerkommune ligger ved utgangen av 2008 langt over dette normtallet. Så lenge en stor andel avarbeidskapitalen består av ubrukte lånemidler, er ikke den reelle arbeidskapitalsituasjonen så sterk somforholdstallet gir uttrykk for. Korrigert for ubrukte lånemidler utgjør arbeidskapitalen 37,48 % avdriftsinntektene. Det må i tillegg tas hensyn til at betydelige deler av fondsmidlene er knyttet tilbestemte formål.Av årsregnskapet fremgår det at likviditetsreserven i egenkapitalen (balansens kapittel 2.5980) stårbokført med 59,846 mill. kroner pr 31.12.2008, en økning på 8,003 mill. kroner fra 2007.Det er i 2008 opprettet en ny konto i balanseregnskapet for endring i regnskapsprinsipp som påvirkerarbeidskapitalen (balansens kapittel 2.5810). Denne kontoen står bokført med 16,477 mill. kroner pr31.12.2008, som skyldes endring i inntektsføring av tilskuddet for ressurskrevende tjenester.Ved flere investeringsprosjekter er det avvik mellom hva som er medgått på prosjektene og tilgjengeligfinansiering. Dette kan bl.a. ha sammenheng med at det er avvik mellom fremdrift på prosjektene ogÅRSBERETNING 2008 23