Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

Rigsrevisionen
virksomheden intensiveret, der er udarbejdet en håndbog
for lønudvalg, og Forsvarskommandoen har planlagt øget
kontrolvirksomhed på området.
På baggrund af den udførte revision er det Rigsrevisionens
vurdering, at Forsvarskommandoens løn- og personaleadministrationen
var tilfredsstillende.
219. Ved den afsluttende revision konstaterede Forsvarets
Interne Revision, at Forsvarskommandoens Centrale Regnskabsenhed
ikke havde tilstrækkelige ressourcer til at gennemføre
alle nødvendige overordnede afstemnings- og kontrolopgaver,
hvilket påvirkede risikoen for, at væsentlige
fejl og mangler opstod, uden at disse blev konstateret ved
de interne kontroller. Fx skete bogføringen på kasse, bank
og giro, samt i mere begrænset omfang på andre statuskonti,
ved regnskabsmyndighederne efter forskellige principper.
Statuskontiene udviste derfor ved regnskabsårets slutning
mindre fejl, ligesom garantier og sikkerhedsstillelser i
forbindelse med forskudsbetalinger ikke i alle tilfælde
fremgik af regnskabet.
Den interne revision fandt, at omfanget af anvendelsen
af eksterne konsulenter ved Forsvarskommandoens Centrale
Regnskabsenhed var uhensigtsmæssigt. De opgaver,
konsulenterne løste, var af permanent karakter, hvorfor
den viden og de kompetencer, de opbyggede i forbindelse
med deres arbejde for Forsvarskommandoen, på sigt ville
forsvinde og dermed svække de interne kontroller.
Forsvarskommandoen oplyste, at den centrale regnskabsenhed
medio 2002 blev opnormeret med 3 medarbejdere
for at styrke afstemnings- og kontrolopgaver samt
overtage permanente opgaver fra de eksterne konsulenter.
Endelig konstaterede den interne revision, at grundlaget
for godkendelse af perioderegnskaber for Forsvarskommandoen
igen i 2001 ikke havde været fyldestgørende,
idet de interne kontroller ved de underliggende myndigheder
ikke var tilstrækkelige. Forsvarskommandoen har nu
udarbejdet et paradigme for udarbejdelse af regnskabsrapportering
fra de underliggende myndigheder, som forventes
implementeret i 2002.
220. Ved revision i årets løb foretog Forsvarets Interne
Revision 13 forretningsgangsrevisioner og 11 uanmeldte
beholdningseftersyn ved i alt 20 myndigheder. Den interne
Side 82