Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

III. Wer auf alles vorbereitet ist, kann rechtzeitig vor dem Wind steuern.
Vom Erwerb bis zur Veräußerung: Was ist steuerlich zu beachten?
Was ist die Kapitalertragsteuer?
Die Kapitalertragsteuer (KESt) ist eine Abzugsteuer,
die die Kreditinstitute aufgrund gesetzlicher Verpflichtung
beim Ertragszufluss von bestimmten
Erträgen aus Kapitalvermögen einbehalten und an das
Finanzamt weiterleiten müssen. Und zwar bei der
Direktanlage in Höhe von 30 % bei Zinserträgen und
in Höhe von 20 % bei inländischen Dividendenerträgen.
Die Kapitalertragsteuer auf den Zinsanteil erhöht
sich bei Tafelgeschäften auf 35 %. Zusätzlich wird
auf die Kapitalertragsteuer noch der Solidaritätszuschlag
(zurzeit 5,5 %) erhoben. Die Kapitalertragsteuer
ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuerschuld
des Anlegers. Erträge, die nicht kapitalertragsteuerpflichtig
sind, können aber trotzdem der
materiellen Einkommensteuerpflicht unterliegen.
Daraus folgt, dass die kapitalertragsteuer- und die einkommensteuerpflichtigen
Erträge einiger Investmentfonds
unterschiedlich sind.
Wie können Investmentfonds klassifiziert werden?
Ertragszufluss
Ausschüttung
Thesaurierung
Inland
AriDeka
DekaFonds
RenditDeka
DekaSpezial
DekaTresor
Nach der Erhebungsweise der Kapitalertragsteuer.
Auflegungsland
Ausland
DekaLux-Europa TF
DekaLux-Deutschland TF
Deka-Flex: Euro (B)
DekaLux-Bond
DekaLux-Japan
Deka-Flex: Euro (A)
Einteilung von Investmentfonds nach
kapitalertragsteuerlicher Behandlung.
Für Investmentfondsanteile gibt es verschiedene Arten
der Verwahrung. Daraus ergeben sich unterschiedliche
Erhebungsformen. Üblich ist die Verwahrung in
einem Investmentdepot (z. B. im DekaBank Depot)
oder in einem Wertpapierdepot bei der Sparkasse.
Neben der Verwahrart und dem Auflegungsland nehmen
auch die Art des Ertrages sowie des Ertragszuflusses
Einfluss auf die kapitalertragsteuerliche
Behandlung von Investmentfonds.
Kapitalertragsteuer bei im Inland bzw. im
Ausland aufgelegten Investmentfonds.
Grundsätzlich wird auch auf die Einnahmen aus Investmentfonds
eine Kapitalertragsteuer einbehalten. Die
genaue Höhe und der Zeitpunkt des Kapitalertragsteuerabzugs
hängen von mehreren Faktoren ab. Zum
Beispiel davon, ob der Fonds im In- oder Ausland
aufgelegt wurde.
Im Ausland aufgelegte Investmentfonds.
Bei im Ausland aufgelegten und in Deutschland zum
Vertrieb zugelassenen Fonds sind die gesamten
ordentlichen Erträge – z. B. Zinsen und Dividenden,
nicht aber Veräußerungsgewinne – kapitalertragsteuerpflichtig.
Und zwar mit einem einheitlichen Satz
von 30 % (bzw. 35 % für Fonds, die im Tafelgeschäft
gehalten werden).
Im Inland aufgelegte Investmentfonds.
Bei Erträgen eines Investmentfonds, dessen Verwaltungsgesellschaft
im Inland ansässig ist, richten sich
Kapitalertragsteuerpflicht und die Höhe des Steuerabzugs
nach der Art der erzielten Erträge. Ähnlich wie
Direktanlagen sind Zinsen grundsätzlich zinsabschlagsteuerpflichtig
mit einem Steuersatz von 30 %.
Dividenden inländischer Aktiengesellschaften unterliegen
einer Kapitalertragsteuer von 20 %. Obwohl diese
Dividenden nach dem Halbeinkünfteverfahren (siehe
im Einzelnen Seite 20) nur noch zur Hälfte einkommensteuerpflichtig
sind, unterliegt grundsätzlich der
gesamte Dividendenertrag der Kapitalertragsteuer.
Auf ausländische Dividenden wird dagegen kein
Abzug deutscher Kapitalertragsteuer vorgenommen.
Bei Offenen Immobilienfonds ist zu beachten, dass
neben den Zinsen auch Mieteinnahmen aus Immobilien
zu den zinsabschlagsteuerpflichtigen Erträgen
zählen.
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