Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

Sparer-Freibeträge.
Für jeden Anleger beträgt der Freibetrag bei den Einkünften
aus Kapitalvermögen 1.550 Euro. Hinzu
kommt jeweils die Werbungskostenpauschale von
51 Euro. Für zusammen veranlagte Eheleute verdoppeln
sich diese Beträge.
Lagen im vergangenen Kalenderjahr die Einkünfte aus
Kapitalvermögen unter dem Freibetrag und wurden
keine Steuern einbehalten, wird grundsätzlich auf die
Abgabe der Anlage KAP (frühere KSO) verzichtet.
Die Anlage KAP ist in jedem Fall auszufüllen, sobald
die gesamten Kapitaleinkünfte höher als der Sparer-
Freibetrag sind. Unabhängig von bereits gezahlter
ZASt, SolZ etc. Auch wenn der erteilte Freistellungsauftrag
nicht vollständig ausgenutzt ist, kann für
Zwecke der Einkommensteuer der Sparer-Freibetrag
doch überschritten sein. Denn manche Erträge
unterliegen zwar keinem Kapitalertragsteuerabzug,
sind aber materiell einkommensteuerpflichtig.
Werbungskosten.
Jeder Steuerpflichtige kann bereits in der Freistellung
die Werbungskostenpauschale in Höhe von 51 Euro
berücksichtigen. Ohne dafür Nachweise erbringen zu
müssen. Erst bei höheren persönlichen Werbungskosten
sind diese nachzuweisen. Dazu gehören z. B.
die Gebühren für die Depotführung im DekaBank
Depot und die Vermögensverwaltungen (qDynamik-
Depot und Schweiz PrivatPortfolio) und die Aufwendungen
für Fachliteratur sowie bestimmte
Finanzierungskosten, die mit den Kapitaleinkünften
unmittelbar in Zusammenhang stehen müssen.
Ausgabeaufschläge zählen nicht zu den Werbungskosten.
Sie sind so genannte Anschaffungskosten
und werden gegebenenfalls bei der Ermittlung eines
eventuellen Gewinnes aus einem Veräußerungsgeschäft
berücksichtigt.
Einbehaltene Steuern.
Liegt keine ausreichende Freistellung vor, wird die
Kapitalertragsteuer zuzüglich des Solidaritätszuschlages
direkt vom Ertrag einbehalten. Diese
gezahlten Steuern können dann mit der endgültigen
Steuerschuld verrechnet werden. Auch im Ausland
auf ausländische Dividendenzahlungen einbehaltene
ausländische Quellensteuern können auf die inländische
Steuerschuld angerechnet werden. Als Nachweis
der einbehaltenen anrechenbaren Steuern dient
die Jahres-Steuerbescheinigung der Depotbank.
19