Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

Freistellungsauftrag
der DekaBank.
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Wie vollzieht sich die Wiederanlage der Ertragsausschüttung?
Beispiel: Deka-EuropaBond TF, 20.08.02
Mit Freistellung (in EUR pro Anteil)* Ohne Freistellung (in EUR pro Anteil)*
Ausschüttung
+ anrechenbare Kapitalertragsteuer
auf Dividendenbeträge (20%)
+ (darauf) anrechenbarer Solidaritätszuschlag
(5,5%)
= Gesamtausschüttung
: Anteilpreis vom 20.08.2002
= neue Fondsanteile
*Rundungsdifferenzen können zu abweichenden Angaben führen.
Freistellungsauftrag.
1,84
Jeder Privatanleger kann dem
depotführenden Kreditinstitut
einen Freistellungsauftrag bis zu
1.601 Euro erteilen. Dieser setzt
sich aus dem Sparerfreibetrag von
1.550 Euro und einer Werbungskostenpauschale
von 51 Euro
zusammen. Für zusammen veranlagte
Eheleute verdoppeln sich
diese Beträge.
Dieser Freistellungsauftrag kann
auch auf mehrere Kreditinstitute
verteilt werden. Die Obergrenze
in der Summe ist aber in jedem
Fall immer 1.601 Euro bzw.
3.202 Euro. Die Kreditinstitute
sind gesetzlich verpflichtet, dem Bundesamt für Finanzen
sowohl Name und Adresse des Ausstellers als
auch die Summe der tatsächlichen Beanspruchung des
Freibetrages zu übermitteln.
–
–
1,84
36,51
0,0504
Dies hängt von der Höhe der verbleibenden Freistellung ab.
Gesamtausschüttung
– einbehaltene Kapitalertragsteuer
auf Dividendenerträge (20%)
– anrechenbarer Solidaritätszuschlag
auf die anrechenbare KESt (5,5%)
= Ausschüttung (vor ZASt)
– anrechenbare Kapitalertragsteuer
auf Zinsanteil (30%)
– anrechenbarer Solidaritätszuschlag
auf die anrechenbare KESt (5,5%)
= Anlagebetrag
: Anteilpreis vom 20.08.2002
= neue Fondsanteile
1,84
–
–
1,84
0,55
0,03
1,26
36,51
0,0345
Mit den Fondsausschüttungen in der ersten Jahreshälfte
2002 werden von inländischen Fonds noch nach
altem Recht vereinnahmte Dividenden ausgekehrt.
Daher ist auf solche Ausschüttungen inländischer
Dividenden in der Regel letztmalig der Kapitalertragsteuersatz
von 25 % anwendbar und die Körperschaftsteuer
anrechenbar. Die inländischen Dividenden
unterliegen noch in voller Höhe der Einkommensteuerpflicht
und sind in voller Höhe auf den Freistellungsauftrag
anzurechnen.
Nach dem anschließend in der Regel für in- und ausländische
Dividenden aus inländischen Aktienfonds
geltenden Halbeinkünfteverfahren ergibt sich bei
Anlage in reinen Aktienfonds eine Verdoppelung des
Freistellungsvolumens. Denn obwohl die Dividenden in
voller Höhe dem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen,
wird auf den Freistellungsauftrag nur die Hälfte
der Dividende angerechnet. Daher verdoppelt sich das
Freistellungsvolumen, sofern ausschließlich Dividendeneinnahmen
vereinnahmt werden. Gleichzeitig ist
jedoch die einbehaltene Körperschaftsteuer (das frühere
Körperschaftsteueranrechnungsguthaben) nicht
mehr auf die individuelle Steuerschuld anrechenbar.
Eine Erstattung bei Vorlage des Freistellungsauftrages
entfällt ebenfalls.