Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

Halbeinkünfteverfahren
Dividenden sind für den Privatanleger nur zur Hälfte steuerpflichtig.
Die andere Hälfte ist steuerfrei. Eine Anrechnung der
abgeführten Körperschaftsteuer ist für den Anleger nicht mehr
möglich. Diese Regelung gilt i. d. R. für ausländische Dividenden
ab 2001 und für inländische Dividenden ab 2002.
Inländische Dividendenerträge
Von deutschen Unternehmen gezahlte →Dividenden. Sie unterliegen
der →Körperschaftsteuer und der →Kapitalertragsteuer.
Investmentfonds
Vermögen, das nach dem Grundsatz der Risikomischung und
den Anlagegrundsätzen der Kapitalanlagegesellschaft angelegt
wird. In dieser Broschüre werden ausschließlich die so genannten
Offenen Investmentfonds behandelt, die laufend Anteilscheine
herausgeben und verpflichtet sind, sie jederzeit zum
→Anteilpreis zurückzunehmen. Die Anlagemöglichkeiten der
deutschen Investmentfonds sind im Gesetz über Kapitalanlagegesellschaften
genau geregelt. Es gibt unterschiedlich anlegende
Offene Investmentfonds, beispielsweise Geldmarktfonds, Rentenfonds,
Aktienfonds, Immobilienfonds, AS-Fonds, Dachfonds.
Jahres-Steuerbescheinigung
(Formular, siehe Mittelteil, Seite V)
Bestandteil des →Depot-Jahresauszugs der Deka Bank, wenn
innerhalb eines Depots Steuerabzüge vorgenommen wurden.
Kapitalertragsteuer (mehr Infos, Seite 11)
Von bestimmten Einkünften aus Kapitalvermögen einzubehaltende
Abzugsteuer; Sonderform ist die →Zinsabschlagsteuer.
Körperschaftsteuer/(Anrechnungs-)Guthaben
Dividenden aus Gewinnen eines Wirtschaftsjahres bis 2000 waren
mit 30 % Körperschaftsteuer belastet, die vom ausschüttenden
Unternehmen direkt an das Finanzamt abgeführt werden. Der
Privatanleger konnte diese Körperschaftsteueranrechnungsguthaben
auf seine persönliche Einkommensteuer anrechnen. Dies
wird dem Anleger in der Jahres-Steuerbescheinigung mitgeteilt.
Dividenden aus Gewinnen eines Wirtschaftsjahres ab 2001
unterliegen nur noch einer 25 %igen Körperschaftsteuer. Diese
kann der Privatanleger nicht auf seine persönliche Einkommensteuer
anrechnen. →Halbeinkünfteverfahren.
Nichtveranlagungs-Bescheinigung
Auch NV-Bescheinigung genannt. Liegt sie dem depotführenden
Institut vor, wird bei Ertragsausschüttungen keine Zinsabschlagsteuer
einbehalten und die Kapitalertragsteuer ausgezahlt.
Wird vom Wohnsitzfinanzamt ausgestellt und ist maximal drei
Jahre gültig.
Ordentliche Erträge
Alle Zinsen, Dividenden und Mieterträge, die ein Fonds im Laufe
eines Geschäftsjahres erwirtschaftet. In Einzelfällen können die im
Fonds angefallenen abziehbaren Kosten die ordentlichen Erträge
übersteigen; dadurch entsteht ein negativer ordentlicher Ertrag,
der mit anderen positiven Einkünften verrechnet werden kann.
Solidaritätszuschlag
Sondersteuer zur Förderung des Aufbaus der neuen Bundesländer.
Wird seit dem 1. Januar 1995 als Ergänzungsabgabe
(zz. 5,5 %) u. a. auf die Einkommensteuer erhoben. Als Vorauszahlung
ist der Solidaritätszuschlag auch auf die Kapitalertragsteuer
einzubehalten.
Sparer-Freibetrag (mehr Infos, Seite 19)
Bis zu diesem Betrag sind Einnahmen aus Kapitalvermögen von
der Einkommensteuer befreit. Der Sparer-Freibetrag beträgt
1.601 Euro für Ledige und 3.202 Euro für zusammen veranlagte
Ehegatten – jeweils inkl. Werbungskostenpauschale von 51 Euro
pro Person. In gleicher Höhe kann der Anleger Freistellungsaufträge
erteilen. →Freistellungsauftrag.
Steuersatz
Wird im Rahmen der Einkommensteuererklärung für jeden
Steuerpflichtigen in Abhängigkeit von seinem zu versteuernden
Einkommen individuell ermittelt.
Stückzinsen
Rechnerisch ermittelte Zinsen zwischen den Zinszahlungsterminen
von festverzinslichen Wertpapieren. Beim Verkauf vereinnahmte
Stückzinsen sind einkommensteuerpflichtig. Beim
Kauf gezahlte Stückzinsen kann der Käufer als negative
Zinseinnahmen absetzen. Bei Investmentfonds heißen die
Stückzinsen →Zwischengewinne.
Tafelgeschäfte
Kauf und Verkauf von effektiven Stücken und Aushändigung
an den Besitzer. →Eigenverwahrung von Investmentfonds.
Thesaurierung (mehr Infos, Seite 12)
Die im Geschäftsjahr erwirtschafteten (ordentlichen) Erträge
verbleiben im Fondsvermögen. Das Gegenteil dazu ist die
→Ausschüttung.
Umsatz-Jahresübersicht
(Formulare, siehe Mittelteil, Seite VII)
Bestandteil des →Depot-Jahresauszugs der DekaBank. Enthält
chronologisch alle getätigten Umsätze pro Unterkonto.
Veräußerungsgewinne (Beispiel, Seite 21)
Gewinne aus dem Unterschiedsbetrag zwischen Verkaufserlös
und Kaufbetrag, bei Privatanlegern sind i. d. R. Gewinne aus der
Veräußerung von Vermögensgegenständen nicht einkommensteuerpflichtig.
Ausnahmen sind z. B. →Gewinne aus Spekulationsgeschäften
und →Zwischengewinne.
Verkauf von Investmentanteilen
Ist jederzeit zum Anteilpreis möglich (→Zwischengewinne).
Verlustrücktrag/Verlustvortrag
Verluste aus Spekulationsgeschäften können nur mit Gewinnen
aus Spekulationsgeschäften verrechnet werden. Verbleibt im Veranlagungszeitraum
ein Saldo, so mindert dieser Gewinne aus
Spekulationsgeschäften aus dem Vorjahr (Verlustrücktrag) und
aus folgenden Jahren (Verlustvortrag).
Verwahrung von Wertpapieren
Möglich in einem in- oder ausländischen Depot. Oder in Eigenverwahrung.
Hat keinen Einfluss auf die Einkommensteuer.
Werbungskosten
Aufwendungen zum Erwerb, zur Sicherung und zur Erhaltung
von steuerpflichtigen Einnahmen, die von den entsprechenden
steuerpflichtigen Einkünften abgezogen werden können. Sie
betragen z. B. bei Einkünften aus Kapitalvermögen pauschal
51 Euro, sofern keine höheren Werbungskosten nachgewiesen
werden.
Wertzuwachs
Differenz zwischen dem Wert des Kapitals am Ende und am
Anfang einer bestimmten Periode zuzüglich eventueller steuerlicher
Abflüsse (z. B. ZASt bei deutschen thesaurierenden
Fonds). Beruht bei einer Investmentanlage auf ordentlichen Erträgen
(z. B. Zinsen und Dividenden) sowie den außerordentlichen
Erträgen (Kursgewinnen) des Fonds. Steuern werden beim
Wertzuwachs meist nicht berücksichtigt.
Zinsabschlagsteuer
Eine →Abzugsteuer, Form der →Kapitalertragsteuer. Sie beträgt
30 % auf den zinsabschlagsteuerpflichtigen Anteil des Ertragszuflusses
und 35 % bei →Tafelgeschäften.
Zuflussprinzip
Bedeutet, dass Erträge erst bei Zufluss der Steuerpflicht unterliegen
(→Ertragszufluss).
Zwischengewinne (mehr Infos, Seite 14)
Teil des Anteilpreises, der dem Anleger für noch nicht zugeflossene
Zinserträge und Zinsansprüche ausgewiesen wird.
Durch die Steuerpflicht des Zwischengewinns werden Zinserträge
und Zinsansprüche, die bei Verkauf von Fondsanteilen nach Ausschüttungen/Thesaurierungen
anfallen, besteuert.
Zwischengewinntopf (mehr Infos, Seite 15)
Buchungstechnische Zusammenstellung von gezahlten und vereinnahmten
Zwischengewinnen innerhalb eines Kalenderjahres
für jeden Anleger.
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