Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

Zwischengewinntopf.
Zwischengewinn-Verrechnung bei Kauf und
Verkauf.
Bei jedem Kauf von Fondsanteilen wird bei der Investmentgesellschaft
für jeden Anleger der gezahlte
Zwischengewinn in den so genannten Zwischengewinntopf
eingestellt. Vereinnahmt der Anleger später
im gleichen Kalenderjahr durch den Verkauf von
Fondsanteilen zinsabschlagsteuerpflichtigen Zwischengewinn,
wird dieser zunächst mit dem vorher gezahlten
Zwischengewinn verrechnet. Nur wenn nach
dieser Verrechnung und nach Anrechnung des Freistellungsauftrages
ein positiver Betrag verbleibt, wird ein
Zinsabschlag einbehalten.
Wie funktioniert das Prinzip des Zwischengewinntopfes?
Kunde
kauft
Jan. Febr. März Apr. Mai Juni Juli Aug. Sept. Okt. Nov. Dez.
Gutschrift*:
gezahlter
Zwischengewinn
Zwischengewinntopf
Wenn vorhanden:
Freistellungsauftrag
Belastung:
vereinnahmter
Zwischengewinn
Kunde
verkauft
*Gezahlte Zwischengewinne können auch mit zinsabschlagsteuerpflichtigen Erträgen bei Ausschüttung/Thesaurierung verrechnet werden.
Die gezahlten und vereinnahmten Zwischengewinne können in den einzelnen
Kalenderjahren miteinander verrechnet werden.
Zwischengewinn-Verrechnung bei Ertragszufluss.
Auch zinsabschlagsteuerpflichtige Erträge, die bei der
Ausschüttung bzw. Thesaurierung anfallen, werden
mit den im Zwischengewinntopf vorgehaltenen
gezahlten Zwischengewinnen verrechnet. Reicht die
Höhe des Topfes nicht aus, wird – sofern keine
Freistellung vorliegt – Zinsabschlagsteuer einbehalten.
Zum Jahresende wird der Topf auf Null gestellt.
Eventuelle noch darin befindliche gezahlte Zwischengewinne
sind dann im Depot-Jahresauszug als
„negative Einkünfte aus Kapitalvermögen“ ausgewiesen,
die der Anleger mit anderen Einkünften in seiner
Einkommensteuererklärung verrechnen kann.
Kapitalertragsteuer und Freistellungsmöglichkeiten.
Ob bei einem Verkauf oder bei einer Ertragsausschüttung
bzw. -thesaurierung auch tatsächlich Kapitalertragsteuer
vom inländischen Kreditinstitut einbehalten
werden muss, hängt vom Anleger ab. Und zwar
davon, ob er die bestehenden Möglichkeiten nutzt,
sich vom Kapitalertragsteuerabzug zu befreien. Unter
bestimmten Voraussetzungen kann der Anleger von
der direkten Pauschalbesteuerung befreit werden. Und
zwar dann, wenn …
… ein ausreichender Freistellungsauftrag vorliegt.
… eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung ausgestellt
wurde.
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