Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

Zum Beispiel im Rechenschaftsbericht.
Erhältlich
für Fonds der Deka-Gruppe
bei der Sparkasse oder
Landesbank. Oder über
die Ertragsabrechnung zu
Ihren Anteilen.
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Wo finden Sie die steuerlichen Angaben zu Ihrer Fondsanlage?
Auszüge aus ausgewählten
Rechenschaftsberichten
WKN
Ausschüttung 1)
Gesamtausschüttung
Steuerpflichtig
Inländische Dividenden
Inländische Dividenden (StSenkG) 3)
Inländische Zinsen
Erträge aus Wertpapier-Darlehensgeschäften
Ausländische Dividenden – brutto –
Ausländische Dividenden – brutto – (StSenkG) 3)
Ausländische Zinsen – brutto –
Sonstige Erträge
Veräußerungsgewinne
Veräußerungsgewinne (StSenkG) 4)
Erträge aus Termingeschäften
Erträge aus Investmentzertifikaten
Summe Erträge
Davon steuerfrei in Privatvermögen bzw.
körperschaftsteuerfrei für Kapitalgesellschaften
Davon steuerpflichtig nach Halbeinkünfteverfahren
Davon voll einkommen- und körperschaftsteuerpflichtig
Ausländische Zins- und Dividendenerträge mit Quellensteuerabzug
(keine Anwendbarkeit des StSenkG 2000)
Tatsächlich abgezogene ausländische Steuer
Auf die deutsche Steuer anrechenbare oder auf Antrag bei der Ermittlung
des Gesamtbetrages der Einkünfte abziehbare ausländische Steuer 6)
Davon fiktive Quellensteuer
Hierfür maßgebliche ausländische Bruttoerträge 7)
Inländische Dividendenerträge
(keine Anwendbarkeit des StSenkG 2000)
Erträge i. S. v. § 30 II KStG, für die eine Ausschüttungsbelastung mit
Körperschaftssteuer gemäß § 38a KAGG nicht herzustellen war
Inländischer Dividendenanteil
(Anwendbarkeit des StSenkG 2000)
Inländischer Dividendenanteil
Anrechenbare Kapitalertragsteuer auf Dividendenerträge (20 v.H.) 8)
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf die anrechenbare
Kapitalertragsteuer (5,5 v.H.) 8)
Höhe des von der leistenden Körperschaft in Anspruch genommenen
Körperschaftsminderungsbetrages (§ 37 III KStG)
Zinsabschlagsteuerpflichtige Beträge
Zinsanteil
Anrechenbare Kapitalertragsteuer (30 v.H.) 8)
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf die anrechenbare
Kapitalertragsteuer (5,5 v.H.) 8)
1) Die Ausschüttung errechnet sich wie folgt: Gesamtausschüttung abzüglich
Kapitalertragsteuer auf Dividendenerträge sowie des hierauf entfallenden Solidaritätszuschlags.
2) Der Betrag beträgt durch Rundung EUR 0,00.
3) Zur Hälfte einkommensteuerpflichtig im Privatvermögen bzw. im Betriebsvermögen
von Personengesellschaften (§ 3 Nr. 40 EStG). Körperschaftsteuerfrei für
Kapitalgesellschaften und sonstige Personen i. S. v. § 1 Abs. 1 KStG (§ 8b KStG).
4) Steuerfrei im Privatvermögen bzw. körperschaftsteuerfrei für Kapitalgesellschaften
und sonstige Personen i. S. v. § 1 KStG (§§ 40 I KAGG, 8b II KStG). Zur
Hälfte einkommensteuerpflichtig im Betriebsvermögen von Personengesellschaften
(§ 3 Nr. 40 EStG).
5) Der ausgewiesene negative steuerpflichtige Ertrag kann im Veranlagungszeitraum
2003 mit anderen Einkünften verrechnet werden.
Was ist die Einkommensteuer?
Grundsätzlich gilt: Alle Einkünfte sind zur Bemessung
der individuellen Steuerschuld maßgeblich. Auch
wenn bereits Steuern im Voraus einbehalten worden
sind. Die steuerpflichtigen Erträge aus Kapitalvermögen
sind in der Anlage KAP anzugeben. Handelt
es sich um Erträge ausländischer Fonds, müssen diese
auch in der Anlage AUS deklariert werden.
31.12.2002
AriDeka
847 451
0,48
0,49
0,01
0,04
0,01
0,002) -0,030
0,53
0,002) –
–
0,01
–
–
0,57
0,01
0,57
-0,015) 0,08
0,07
–
0,23
0,01
0,04
0,01
0,00 2)
0,01
0,01
0,00 2)
0,00 2)
31.12.2002
DekaSpezial
847 466
–
–
0,01
0,07
0,14
–
-0,020
0,84
–
–
–
–
–
–
1,04
–
0,91
0,13
0,65
0,33
0,002) 0,71
0,01
0,07
0,01
0,00 2)
0,02
0,14
0,04
0,002) 30.09.2002 30.06.2002 31.01.2003
Deka-Flex: Euro A Deka-
EuropaBond TF
Deka-Wachstum
TF
971 712 977 198 930 906
–
1,84
–
–
1,84
–
–
–
–
–
26,99
–
–
–
0,002) –
–
–
26,99
–
0,002) 26,99
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
0,29
0,01
–
–
1,53
0,002) 0,002) –
0,01
–
1,84
0,00
–
1,84
–
0,01
0,01
0,10
–
–
–
–
–
1,83
0,55
0,03
1,51
0,00 2)
1,51
1,51
0,45
0,02
6) Die Anrechnung erfolgt gemäß § 34c EStG bzw. § 26 KStG auf den Teil der
deutschen Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer, der auf die ausländischen
Einkünfte entfällt.
7) Steuerpflichtiger Betrag, der zur Hälfte der Besteuerung unterliegt.
8) Sämtliche Angaben erfolgen ohne Berücksichtigung der individuellen steuerlichen
Situation des Anlegers. Bei Depotverwahrung und rechtzeitiger Vorlage einer
NV-Bescheinigung des Finanzamtes oder eines Freistellungsauftrages erfolgt unter
bestimmten Voraussetzungen entweder kein Einbehalt von den Steuerabzugsbeträgen
oder eine ggfs. teilweise Erstattung bereits einbehaltener Steuer. Für die
Anrechnung im Rahmen der Steuererklärung sind deshalb die Angaben in der
Steuerbescheinigung maßgeblich.
Bei der Ermittlung der einzelnen Einkunftsarten werden
pauschale Freibeträge und Werbungskosten direkt
mit den jeweiligen Einkünften verrechnet. Nach der
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens wird
über die Einkommensteuertabelle die tarifliche Einkommensteuer
festgelegt. Die anrechenbaren Steuern
(wie z. B. Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag)
werden dann von der tariflichen Einkommensteuer
abgezogen. Hieraus ermittelt sich die endgültig festzusetzende
Einkommensteuer. Im Ergebnis zahlt
jeder Anleger im Großen und Ganzen daher unabhängig
von zunächst pauschalen Steuerabzügen
und -einbehalten auf seine Einkünfte einen individuell
festgelegten Steuersatz.