Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

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Was im Einzelnen einkommensteuerpflichtig ist.
Ordentliche Erträge.
Alle Zinseinnahmen, Dividenden- und Mieterträge
(bei Offenen Immobilienfonds), Gewinne aus bestimmten
Termingeschäften sowie die vereinnahmten
Zwischengewinne beim Verkauf von Investmentfondsanteilen
unterliegen grundsätzlich der deutschen
Einkommensbesteuerung, unabhängig von der Verwahrung.
Auch wenn vorher die Zinsabschlagsteuer
und der Solidaritätszuschlag schon einbehalten
wurden. Der gezahlte Zwischengewinn kann – im
Kalenderjahr der Zahlung – mit anderen steuerpflichtigen
Einkünften verrechnet werden.
Grundsätzlich wird nicht zwischen ausschüttenden
und thesaurierenden sowie in- und ausländischen
Fonds unterschieden. Obwohl bei thesaurierenden
Fonds keine Erträge zufließen, gelten sie wirtschaftlich
als zugeflossen. Sie sind also im Jahr der Thesaurierung
steuerpflichtig.
Halbeinkünfteverfahren.
Seit 2002 unterliegen Dividendenerträge, die durch
einen inländischen Fonds vereinnahmt werden, in der
Regel dem neuen Halbeinkünfteverfahren.
In 2003 werden Sie nur noch in Ausnahmefällen Dividendenerträge
aus inländischen Investmentfonds nach
altem Recht erhalten. Die steuerliche Behandlung der
jeweiligen vereinnahmten Dividendenerträge ergibt
sich aus Ihrer Steuerbescheinigung.
Nach dem neuen Halbeinkünfteverfahren ist nur noch
die Hälfte der Dividenden aus inländischen Fonds beim
Wie können Sie den steuerpflichtigen Gewinn aus Veräußerungsgeschäften berechnen?
Beispiel: DekaSpezial
Kaufdatum 02.04.2002
Verkaufsdatum 15.05.2002
Kursgewinn
Minus
ordentliche Erträge
Gewinn aus
Veräußerungsgeschäften
(Spekulationsgewinn)
EUR
Ausgabepreis
253,75
Pro Anteil
Zwischengewinn
EUR
0,01
EUR
Kaufbetrag
Rücknahmepreis Zwischengewinn
Verkaufsbetrag
EUR 229,05 EUR 0,06
EUR 11.452,50
EUR -24,70
EUR
EUR 0,05
EUR
EUR -24,75
EUR
Durch Abzug der ordentlichen Erträge vom Kursgewinn.
Anleger steuerpflichtig. Bei Anlage in reinen Aktienfonds
verdoppelt sich der Sparer-Freibetrag dadurch.
Demgegenüber ist eine Erstattung oder Anrechnung
der von der ausschüttenden Gesellschaft entrichteten
Körperschaftsteuer nicht mehr möglich – die Körperschaftsteuerbelastung
von nunmehr 25 % ist definitiv.
Das Halbeinkünfteverfahren ist allerdings nicht auf
Dividenden ausländischer Fondsgesellschaften anwendbar.
Diese Dividenden sind wie bisher voll steuerpflichtig.
Aber: Dieser steuerliche Nachteil sollte nicht
überbewertet werden. Denn Dividenden machen oft
nur einen geringen Betrag der Wertentwicklung aus.
Der größte Teil des Wertzuwachses wird mittel- bis
längerfristig über Kursgewinne erzielt. Daher sollte
weiterhin bei der Auswahl des Aktienfonds das jeweilige
Ertrags-Risiko-Profil ausschlaggebend sein.
Welche Beträge müssen angegeben werden?
Die Beträge können ganz einfach aus der Erträgnisaufstellung
bzw. der Jahres-Steuerbescheinigung,
die dem Depotauszug beiliegt, entnommen werden.
Eine Jahres-Steuerbescheinigung gibt es nur dann,
wenn Steuern einbehalten wurden. Alle Daten pro
Anteil sind auch direkt in den jährlichen Rechenschaftsberichten
zu finden. Dann muss man nur noch diese
Angaben mit der Anzahl der gehaltenen Anteile
multiplizieren.
Veräußerungsgewinne aus Fondsverkauf.
Hält der Anleger seine Fondsanteile länger als ein Jahr,
so überschreitet er die Spekulationsfrist und vereinnahmt
den Veräußerungsgewinn – mit Ausnahme des
Zwischengewinnes sowie der bereits als zugeflossen
12.687,50
-1.235,00
50 Anteile
2,50
-1.237,50
Zwischengewinn
EUR
0,50
Zwischengewinn
EUR
3,00
Einkünfte aus
Kapitalvermögen
Sonstige
Einkünfte