Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

IV. Wer langfristig denkt, muss rechtzeitig seine individuelle Route
festlegen.
Übersicht über Erbschaft- und Schenkungsteuer.
In den vorigen Kapiteln wurde ein Überblick über die
jährlich erhobene Einkommensteuer sowie die hiermit
zusammenhängenden Quellensteuern gegeben.
Bei der Planung Ihres Vermögens unter steuerlichen
Aspekten wird es – wenn Sie langfristig denken –
noch etwas komplizierter. Dann kann es sinnvoll sein,
auch die Erbschaft- und Schenkungsteuer in Ihre
Überlegungen mit einzubeziehen.
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer fällt nicht jährlich
an, sondern nur wenn entweder ein so genannter
Erwerb von Todes wegen (zum Beispiel durch Erbschaft)
oder eine Schenkung unter Lebenden stattfindet.
Eine rechtzeitige Einplanung dieser Steuer ist
deshalb so wichtig, weil eine vorzeitige Übertragung
von Vermögen möglicherweise Steuern spart. So ist zu
bedenken, dass nach Schenkungen erfolgte Wertsteigerungen
erbschaftsteuerfrei bleiben. Darüber hinaus
kann durch geschickte Ausnutzung der Freibeträge
die Erbschaftsteuerbelastung erheblich gesenkt werden.
Denn die Freibeträge können alle 10 Jahre neu
genutzt werden. Zu überlegen ist auch, wem vererbt
oder geschenkt werden soll – durch einen Generationensprung
auf die Enkel beispielsweise kann möglicherweise
vermieden werden, dass auf dasselbe Vermögen
doppelte Erbschaftsteuer anfällt. Denn die
Erbschaftsteuer schuldet immer derjenige, der durch
eine Übertragung begünstigt ist.
Größere Übertragungen zu Lebzeiten sollten aber sehr
genau überdacht werden, da auch andere Auswirkungen
berücksichtigt werden müssen: Beispielsweise verlieren
Eltern, deren Kinder eigene Jahreseinkünfte von
mehr als 7.188 Euro beziehen, den Anspruch auf Kindergeld
beziehungsweise Kinderfreibetrag. Und nicht
zu vergessen: Wer Vermögen verschenkt, sollte sich
ganz sicher sein, dass er tatsächlich auf Dauer rechtlich
und wirtschaftlich das Vermögen übertragen möchte,
denn einmal geschenktes Vermögen kann nicht ohne
weiteres wieder zurückübertragen werden.
Mit welchen Sätzen werden
Erbschaften/Schenkungen versteuert?
Wert des steuerpflichtigen
Erwerbs bis …
TEUR
52
Vomhundertsatz in der Steuerklasse …
I II III
7 12 17
256 11 17 23
512 15 22 29
5.113 19 27 35
12.783 23 32 41
25.565 27 37 47
Über 25.565 30 40 50
Werden Fondsanteile geschenkt oder vererbt, so unterliegt
grundsätzlich der Anteilwert aller übertragenen
Anteile der Erbschaftsteuer, sofern kein besonderer
Befreiungstatbestand vorliegt. Von diesem Wert sind
die Freibeträge abzuziehen. Die Höhe der Freibeträge
ist gestaffelt nach Art des erworbenen Vermögens
und nach dem Verwandtschaftsgrad, in dem der Begünstigte
zu dem Erblasser oder Schenkenden steht.
Für übertragene Fondsanteile sind der allgemeine Freibetrag
(für Ehegatten 307.000 Euro) sowie der Versorgungsfreibetrag
(für Ehegatten 256.000 Euro) wichtig;
Letzterer kann allerdings nur bei Erwerb durch Erbschaft,
nicht bei Schenkung, genutzt werden.
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