Was ist steuerlich zu beachten? - Deka Investmentfonds

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Die Ermittlung des Kapitalertragsteuerabzugs bei einem Anleger, dessen steuerpflichtiger Dividendenteil den Freibetrag übersteigt, ergibt sich aus dem nebenstehenden Beispiel. Einbehaltene Kapitalertragsteuer sowie Solidaritätszuschlag können im Rahmen der Einkommensteuererklärung verrechnet werden. Nichtveranlagungs-Bescheinigung. Für Anleger, deren Einkünfte insgesamt unter dem Grundfreibetrag von zurzeit 7.235 Euro und anderen Einkommensteuerfreibeträgen bleiben, kommt eine Veranlagung zur Einkommensteuer nicht in Betracht. Sie können – statt des Freistellungsauftrages – ihrem Kreditinstitut eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung vorlegen. Dann werden alle Kapitaleinkünfte – auch über 1.601 Euro – ohne Abzug von Kapitalertragsteuer ungekürzt ausgezahlt. Eine Erstattung von gezahlter Körperschaftsteuer ist nach dem neuen System jedoch auch bei Vorlage einer NV-Bescheinigung nicht möglich. Die NV-Bescheinigung wird unter bestimmten Voraussetzungen vom Wohnsitzfinanzamt ausgestellt. Mit einer Gültigkeit von maximal drei Jahren. Steuerpflichtige Dividende Halbe Dividende Abzüglich Freibetrag Verbleiben Zuzüglich steuerfreier Hälfte Kapitalertragsteuerpflichtige Dividende Kapitalertragsteuer (20%) Solidaritätszuschlag (5,5%) Alles Wichtige auf einen Blick: Wie hoch ist der Kapitalertragsteuerabzug, wenn der Freistellungsauftrag überschritten ist? Kapitalertragsteuer und Ertragsgutschrift. Liegt eine wirksame Befreiung vor, erfolgt bei Verwahrung im Sparkassendepot eine Erstattung bzw. bei Verwahrung im DekaBank Depot eine Einbuchung neuer Fondsanteile in Höhe des Abschlages. Die Erhebung der Kapitalertragsteuer bei Investmentfonds unterscheidet sich erheblich. Sie ist abhängig davon, ob es sich um einen in- bzw. ausländischen Fonds oder einen ausschüttenden bzw. thesaurierenden Fonds handelt. Auch der Verwahrort und die Freistellungsmöglichkeiten des Anlegers sind zu berücksichtigen. Einen Überblick über die steuerlichen Daten bekommt man einfach und schnell. Denn die Kapitalanlagegesellschaften veröffentlichen in der Regel sechs Wochen nach dem Geschäftsjahresabschluss des Fonds einen Rechenschaftsbericht. Mit allen steuerlichen Hinweisen, die sowohl für die Einkommensteuer als auch für die Kapitalertragsteuer von Bedeutung sind. Bei einer Verwahrung im DekaBank Depot erhält der Kunde – wenn keine Steuern einbehalten werden – eine Erträgnisaufstellung, ansonsten eine Jahres-Steuerbescheinigung (siehe Mittelteil, Seite VI). EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR 4.090 2.045 –1.601 444 444 888 177,60 9,77 Das Freistellungsvolumen verdoppelt sich de facto, wenn ausschließlich Dividendeneinnahmen aus inländischen Fonds erzielt werden. 17
Zum Beispiel im Rechenschaftsbericht. Erhältlich für Fonds der Deka-Gruppe bei der Sparkasse oder Landesbank. Oder über die Ertragsabrechnung zu Ihren Anteilen. 18 Wo finden Sie die steuerlichen Angaben zu Ihrer Fondsanlage? Auszüge aus ausgewählten Rechenschaftsberichten WKN Ausschüttung 1) Gesamtausschüttung Steuerpflichtig Inländische Dividenden Inländische Dividenden (StSenkG) 3) Inländische Zinsen Erträge aus Wertpapier-Darlehensgeschäften Ausländische Dividenden – brutto – Ausländische Dividenden – brutto – (StSenkG) 3) Ausländische Zinsen – brutto – Sonstige Erträge Veräußerungsgewinne Veräußerungsgewinne (StSenkG) 4) Erträge aus Termingeschäften Erträge aus Investmentzertifikaten Summe Erträge Davon steuerfrei in Privatvermögen bzw. körperschaftsteuerfrei für Kapitalgesellschaften Davon steuerpflichtig nach Halbeinkünfteverfahren Davon voll einkommen- und körperschaftsteuerpflichtig Ausländische Zins- und Dividendenerträge mit Quellensteuerabzug (keine Anwendbarkeit des StSenkG 2000) Tatsächlich abgezogene ausländische Steuer Auf die deutsche Steuer anrechenbare oder auf Antrag bei der Ermittlung des Gesamtbetrages der Einkünfte abziehbare ausländische Steuer 6) Davon fiktive Quellensteuer Hierfür maßgebliche ausländische Bruttoerträge 7) Inländische Dividendenerträge (keine Anwendbarkeit des StSenkG 2000) Erträge i. S. v. § 30 II KStG, für die eine Ausschüttungsbelastung mit Körperschaftssteuer gemäß § 38a KAGG nicht herzustellen war Inländischer Dividendenanteil (Anwendbarkeit des StSenkG 2000) Inländischer Dividendenanteil Anrechenbare Kapitalertragsteuer auf Dividendenerträge (20 v.H.) 8) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf die anrechenbare Kapitalertragsteuer (5,5 v.H.) 8) Höhe des von der leistenden Körperschaft in Anspruch genommenen Körperschaftsminderungsbetrages (§ 37 III KStG) Zinsabschlagsteuerpflichtige Beträge Zinsanteil Anrechenbare Kapitalertragsteuer (30 v.H.) 8) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf die anrechenbare Kapitalertragsteuer (5,5 v.H.) 8) 1) Die Ausschüttung errechnet sich wie folgt: Gesamtausschüttung abzüglich Kapitalertragsteuer auf Dividendenerträge sowie des hierauf entfallenden Solidaritätszuschlags. 2) Der Betrag beträgt durch Rundung EUR 0,00. 3) Zur Hälfte einkommensteuerpflichtig im Privatvermögen bzw. im Betriebsvermögen von Personengesellschaften (§ 3 Nr. 40 EStG). Körperschaftsteuerfrei für Kapitalgesellschaften und sonstige Personen i. S. v. § 1 Abs. 1 KStG (§ 8b KStG). 4) Steuerfrei im Privatvermögen bzw. körperschaftsteuerfrei für Kapitalgesellschaften und sonstige Personen i. S. v. § 1 KStG (§§ 40 I KAGG, 8b II KStG). Zur Hälfte einkommensteuerpflichtig im Betriebsvermögen von Personengesellschaften (§ 3 Nr. 40 EStG). 5) Der ausgewiesene negative steuerpflichtige Ertrag kann im Veranlagungszeitraum 2003 mit anderen Einkünften verrechnet werden. Was ist die Einkommensteuer? Grundsätzlich gilt: Alle Einkünfte sind zur Bemessung der individuellen Steuerschuld maßgeblich. Auch wenn bereits Steuern im Voraus einbehalten worden sind. Die steuerpflichtigen Erträge aus Kapitalvermögen sind in der Anlage KAP anzugeben. Handelt es sich um Erträge ausländischer Fonds, müssen diese auch in der Anlage AUS deklariert werden. 31.12.2002 AriDeka 847 451 0,48 0,49 0,01 0,04 0,01 0,002) -0,030 0,53 0,002) – – 0,01 – – 0,57 0,01 0,57 -0,015) 0,08 0,07 – 0,23 0,01 0,04 0,01 0,00 2) 0,01 0,01 0,00 2) 0,00 2) 31.12.2002 DekaSpezial 847 466 – – 0,01 0,07 0,14 – -0,020 0,84 – – – – – – 1,04 – 0,91 0,13 0,65 0,33 0,002) 0,71 0,01 0,07 0,01 0,00 2) 0,02 0,14 0,04 0,002) 30.09.2002 30.06.2002 31.01.2003 Deka-Flex: Euro A Deka- EuropaBond TF Deka-Wachstum TF 971 712 977 198 930 906 – 1,84 – – 1,84 – – – – – 26,99 – – – 0,002) – – – 26,99 – 0,002) 26,99 – – – – – – – – – – – – – – 0,29 0,01 – – 1,53 0,002) 0,002) – 0,01 – 1,84 0,00 – 1,84 – 0,01 0,01 0,10 – – – – – 1,83 0,55 0,03 1,51 0,00 2) 1,51 1,51 0,45 0,02 6) Die Anrechnung erfolgt gemäß § 34c EStG bzw. § 26 KStG auf den Teil der deutschen Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer, der auf die ausländischen Einkünfte entfällt. 7) Steuerpflichtiger Betrag, der zur Hälfte der Besteuerung unterliegt. 8) Sämtliche Angaben erfolgen ohne Berücksichtigung der individuellen steuerlichen Situation des Anlegers. Bei Depotverwahrung und rechtzeitiger Vorlage einer NV-Bescheinigung des Finanzamtes oder eines Freistellungsauftrages erfolgt unter bestimmten Voraussetzungen entweder kein Einbehalt von den Steuerabzugsbeträgen oder eine ggfs. teilweise Erstattung bereits einbehaltener Steuer. Für die Anrechnung im Rahmen der Steuererklärung sind deshalb die Angaben in der Steuerbescheinigung maßgeblich. Bei der Ermittlung der einzelnen Einkunftsarten werden pauschale Freibeträge und Werbungskosten direkt mit den jeweiligen Einkünften verrechnet. Nach der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens wird über die Einkommensteuertabelle die tarifliche Einkommensteuer festgelegt. Die anrechenbaren Steuern (wie z. B. Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag) werden dann von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen. Hieraus ermittelt sich die endgültig festzusetzende Einkommensteuer. Im Ergebnis zahlt jeder Anleger im Großen und Ganzen daher unabhängig von zunächst pauschalen Steuerabzügen und -einbehalten auf seine Einkünfte einen individuell festgelegten Steuersatz.
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