Bericht des Aufsichtsrates - Ferrostaal

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MAN FERROSTAAL AG GESCHÄFTSBERICHT 2005
TEILKONZERNABSCHLUSS
ANHANG
KundenspezifischeFertigungsaufträge
Forderungen
Wertpapiere
Latente
Steuern
Kundenspezifische Fertigungsaufträge werden
nach ihrem Leistungsfortschritt (»percentage
of completion method«, p.o.c.) bilanziert.
Nach dieser Methode werden
anteilige Umsatzerlöse und Umsatzkosten
entsprechend dem am Bilanzstichtag erreichten
Leistungsfortschritt ausgewiesen.
Grundlage sind die mit dem Kunden vereinbarten
Auftragserlöse und die erwarteten
Auftragskosten. Der Grad der Fertigstellung
errechnet sich in der Regel aus dem Anteil
der bis zum Bilanzstichtag angefallenen Auftragskosten
an den insgesamt erwarteten
Auftragskosten (»cost to cost method«). In
besonderen Einzelfällen, insbesondere wenn
es sich um neuartige und komplexe Aufträge
handelt, wird der Leistungsfortschritt anhand
vertraglich vereinbarter Meilensteine
(»milestone method«) festgelegt. In der Bilanz
werden die nach p.o.c. als Umsatz
Forderungen und Sonstige Vermögenswerte
werden grundsätzlich zum Nennwert bilanziert.
Unverzinsliche und niedrig verzinsliche
Forderungen mit einer Restlaufzeit von
mehr als drei Monaten werden zu 5,5 % p.a.
abgezinst. Auf Forderungen, deren Ausfall
Wertpapiere sind in die Kategorie »available
for sale« eingestuft und werden zum beizulegenden
Zeitwert bilanziert; dies ist in der
Regel ein Börsenkurs. Der Unterschied zwischen
den Anschaffungskosten und dem bei-
Aktive und passive latente Steuern werden
für temporäre Differenzen zwischen den
steuerlichen und den bilanziellen Wertansätzen,
für ergebniswirksame Konsolidierungsvorgänge
und für steuerliche Verlustvorträge
abgegrenzt. Die Bewertung der latenten
Steuern erfolgt zu dem am Bilanzstichtag
gültigen Steuersatz, im Inland zu 39,9 %. Im
Vorjahr betrug der Inlands-steuersatz 39,4 %;
die Veränderung beruht auf einem höheren
durchschnittlichen
ausgewiesenen Auftragsteile nach Abzug erhaltener
Anzahlungen in den Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen erfasst.
Erwartete Verluste aus kundenspezifischen
Fertigungsaufträgen werden sofort in voller
Höhe als Aufwand bilanziert.
Sofern das Ergebnis eines langfristigen Fertigungsauftrages
noch nicht ausreichend sicher
ist, wird der Erlös nur in Höhe der angefallenen
Auftragskosten („verkürzte
p.o.c.-Methode“) erfasst. Die Realisation des
Ergebnisanteils erfolgt erst, wenn die Fertigstellung
so weit fortgeschritten ist, dass die
noch anfallenden Auftragserlöse und -kosten
verlässlich geschätzt werden können.
mit hoher Wahrscheinlichkeit erwartet wird,
werden Einzelwertberichtigungen in voller
Höhe gebildet. Das allgemeine Kreditrisiko,
wird durch Wertberichtigungen auf den Forderungsbestand
berücksichtigt, die grundsätzlich
auf Erfahrungswerten der
Vergangenheit beruhen.
zulegenden Zeitwert wird ergebnisneutral
behandelt und dazu unter Berücksichtigung
latenter Steuern im Eigenkapital aus nichtrealisierten
Gewinnen/Verlusten erfasst.
Hebesatz für die Gewerbesteuer bei den inländischen
Konzernunternehmen.
Aktive latente Steuern werden nur angesetzt,
soweit die damit verbundenen Steuerminderungen
wahrscheinlich eintreten. Verlustvorträge
werden in die Steuerabgrenzung nur
insoweit einbezogen, als in der Zukunft ein
steuerpflichtiges Einkommen zu erwarten
ist, welches zur Realisierung der aktiven latenten
Steuern ausreicht.