Geschäftsbericht 2005/06 - Sonova

Darlehen und Forderungen
Darlehen und Forderungen sind nicht derivative finanzielle
Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die
nicht in einem aktiven Markt notiert sind. Sie entstehen, wenn
die Gruppe Geld vorschiesst, Güter verkauft oder Dienstleistungen
direkt an einen Kunden erbringt, ohne Absicht mit diesen
Darlehen und Forderungen zu handeln. Darlehen und Forderungen
sind kurzfristige Anlagen, es sei denn, ihre Fälligkeit ist
12 Monate nach dem Bilanzstichtag. Diese sind als langfristige
Anlagen klassifiziert. Darlehen und Forderungen werden als Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen in der Bilanz ausgewiesen.
Darlehen werden zu amortisierten Kosten bewertet.
Amortisierte Kosten ist der Betrag, mit dem ein finanzieller
Vermögenswert bei der Ersterfassung bewertet wird, abzüglich
Tilgungen, zuzüglich oder abzüglich der kumulierten Amortisation
einer etwaigen Differenz zwischen dem ursprünglichen
Betrag und dem bei Endfälligkeit rückzahlbaren Betrag unter
Anwendung der Effektivzinsmethode sowie abzüglich etwaiger
Minderung für Wertberichtigungen oder Uneinbringlichkeit. Die
Effektivzinsmethode ist eine Methode zur Berechnung der amortisierten
Kosten eines finanziellen Vermögenswertes und der
Verteilung von Zinserträgen über die jeweilige Periode. Der Effektivzinssatz
ist derjenige Kalkulationszinssatz, mit dem die geschätzten
zukünftigen Geldflüsse über die erwartete Laufzeit des
Finanzinstrumentes oder eine kürzere Periode, sofern zutreffend,
exakt auf den Nettobuchwert des finanziellen Vermögenswertes
abgezinst werden.
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen sind nicht
derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren
Zahlungen sowie einer festen Laufzeit, welche die Geschäftsleitung
der Gruppe bis zur Endfälligkeit halten will und kann.
Vermögenswerte in dieser Kategorie mit einer festen Laufzeit
werden zu amortisierten Kosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode
bewertet.
Zur Veräusserung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Zur Veräusserung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
schliessen nicht derivative finanzielle Vermögenswerte ein, die
dieser Kategorie zugeordnet wurden oder in keine der anderen
Kategorie klassifiziert wurden. Sie werden als langfristige Finanzanlagen
klassifiziert, es sei denn, die Geschäftsleitung beabsichtigt,
die Finanzinvestition innerhalb von 12 Monaten nach
dem Bilanzstichtag zu veräussern. Zur Veräusserung verfügbare
finanzielle Vermögenswerte werden zum Fair Value bewertet.
Gewinne oder Verluste von zur Veräusserung verfügbaren finanziellen
Vermögenswerten werden in der Periode, in der sie
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anfallen, solange in einer separaten Position des Eigenkapitals
erfasst, bis die Finanzanlage ausgebucht oder im Wert gemindert
wird. In diesen Fällen werden die im Eigenkapital erfassten
Gewinne oder Verluste in die Erfolgsrechnung transferiert.
Der Fair Value von Finanzanlagen, die aktiv gehandelt werden,
basiert auf aktuellen Geldkursen. Wenn der Markt für eine
Finanzanlage nicht aktiv ist, so wird der Fair Value mittels
Bewertungstechniken bestimmt.
Wertminderungen von finanziellen Vermögenswerten
Für einen finanziellen Vermögenswert liegt eine Wertminderung
vor, wenn der Buchwert grösser als der geschätzte
erzielbare Betrag ist. Die Gruppe untersucht an jedem Bilanzstichtag,
ob Hinweise bestehen, dass eine Wertminderung für
einen finanziellen Vermögenswert vorliegt. Wenn ein solcher
Hinweis existiert, schätzt die Gruppe den erzielbaren Betrag
des Vermögenswertes und erfasst einen Verlust aus Wertminderung
in der Erfolgsrechnung. Wenn in einer nachfolgenden
Periode der Verlust aus Wertminderung kleiner wird und dies
objektiv einem nach der erfassten Wertminderung erfolgten
Ereignis zugewiesen werden kann, so wird die Wertminderung
aufgehoben. Die Wertaufholung wird jedoch nicht zu einem
Buchwert des finanziellen Vermögenswertes führen, der den
Betrag der amortisierten Kosten, der sich ergeben hätte, wenn
die Wertminderung nicht erfasst worden wäre, übersteigt. Der
Betrag der Wertaufholung wird im Erfolg der Periode erfasst.
3.7 Derivative Finanzinstrumente und
Absicherungsgeschäfte
Die Gruppe sichert regelmässig ihre Netto-Risiken (Exposure)
aufgrund der erwarteten Geldzu- und -abflüsse in Fremdwährung
mit Termingeschäften ab. Termingeschäfte in dieser Form
qualifizieren nicht für Hedge Accounting nach IAS 39 und
werden demzufolge auch buchhalterisch nicht als Absicherungsgeschäfte
behandelt. Gewinne und Verluste aus diesen Transaktionen
werden erfolgswirksam verbucht. Die entsprechenden
positiven und negativen Wiederbeschaffungswerte werden in
der Bilanz als erfolgswirksam zum Fair Value bewertete Finanzaktiven/Finanzverbindlichkeiten
erfasst.
Bis im November 2004 schloss die Gruppe derivative Finanzinstrumente
ab, um Nettoinvestitionen in ausländische Gesellschaften
abzusichern. Diese derivativen Kontrakte wurden als
Absicherungen designiert und Änderungen des Fair Value wurden
im Eigenkapital erfasst. Seit November 2004 wurden keine
solchen Absicherungen von Nettoinvestitionen mehr getätigt.