KONZERN- UND JAHRESABSCHLUSS - KUKA Aktiengesellschaft

Aktive und passive latente Steuern
Der Bestand an aktiven und passiven latenten Steuern auf zeitliche Bewertungsunterschiede und steuerliche Verlustvorträge im
Konzern ist folgenden Posten zuzuordnen:
Aktive latente Steuern Passive latente Steuern
MIO. € 31.12.2006 31.12.2007 31.12.2006 31.12.2007
Langfristiges Vermögen 10,6 1,7 13,9 14,6
Kurzfristiges Vermögen 27,0 33,3 64,9 37,7
Rückstellungen 39,1 17,9 2,3 0,1
Verbindlichkeiten 29,9 15,3 3,4 10,9
106,6 68,2 84,5 63,3
Saldierung – 74,6 – 58,6 – 74,6 – 58,6
Wertberichtigungen – 16,1 – 2,5 – –
15,9 7,1 9,9 4,7
Latente Steuern auf zeitliche Bewertungsunterschiede 15,9 7,1 9,9 4,7
Latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge 29,6 24,0 – –
45,5 31,1 9,9 4,7
Wertberichtigungen auf den Buchwert aktiver latenter Steuern werden dann vorgenommen, wenn eine Realisierung der
erwarteten Vorteile aus der latenten Steuer nicht hinreichend wahrscheinlich ist. Die dabei vorgenommene Einschätzung kann
im Zeitablauf Änderungen unterliegen, die in Folgeperioden zu einer Auflösung der Wertberichtigung führen können.
Aus der Veränderung der Wertberichtigungen auf zeitliche Bewertungsunterschiede und Verlustvorträge ergibt sich ein
Steuerertrag von 17,1 MIO. € (Vorjahr: Steueraufwand 16,9 MIO. €). Davon resultieren 7,1 MIO. € aus den Änderungen durch
die Unternehmenssteuerreform im Inland für die Jahre ab 2008.
Die dargestellten Bilanzansätze wurden wertberichtigt, falls mit einer Realisierung der darin enthaltenen Steuervorteile nicht
mehr gerechnet wurde. Im Ansatz zum 31. Dezember 2007 sind auf zeitliche Bewertungsunterschiede Wertberichtigungen von
1,7 MIO. € (Vorjahr: 16,1 MIO. €) und auf Verlustvorträge von 23,6 MIO. € (Vorjahr: 47,2 MIO. €) vorgenommen worden. Soweit
Verlustvorträge nicht wertberichtigt wurden, wird in den nächsten drei Jahren von einer Nutzung dieser
Steuerminderungspotenziale durch zu versteuernde Einkünfte ausgegangen, die auf Grund der Planung der Gesellschaften als
wahrscheinlich gelten. Die noch nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträge betragen zum 31. Dezember 2007 164,0 MIO. €
(Vorjahr: 211,9 MIO. €). Von diesen zum Großteil wertberichtigten Verlustvorträgen entfallen auf deutsche Gesellschaften 130,2
MIO. €, die zeitlich unbegrenzt vortragsfähig sind. In den USA bestehen Verlustvorträge von 11,4 MIO. €, die in den Jahren ab
2020 verfallen. Darüber hinaus sind im Gesamtbetrag Verlustvorträge in Höhe von 1,5 MIO. € in Großbritannien, 16,1 MIO. € in
Frankreich und 4,8 MIO. € in sonstigen Ländern enthalten, die unverfallbar sind.
Gemäß IAS 12 sind im Konzernabschluss latente Steuern auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem in der Konzernbilanz
erfassten anteiligen Eigenkapital einer Tochtergesellschaft und dem Beteiligungsbuchwert für diese Tochtergesellschaft in der
Steuerbilanz der Muttergesellschaft zu bilden (so genannte Outside Basis Differences), wenn mit der Realisierung dieses
Unterschiedsbetrags gerechnet werden kann. Da es sich sowohl bei der KUKA Aktiengesellschaft als auch bei den betroffenen
Tochtergesellschaften um Kapitalgesellschaften handelt, sind diese Differenzen bei ihrer Realisierung gemäß § 8b KStG ganz
überwiegend steuerfrei und damit permanenter Natur. Auch für etwaige temporäre Differenzen (z. B. resultierend aus der 5
%igen Pauschalzurechnung des § 8b KStG) soll nach IAS 12.39 der Ansatz einer passivischen Steuerlatenz unterbleiben, wenn
bei gegebener Kontrolle durch die Muttergesellschaft es nicht wahrscheinlich ist, dass diese Differenzen sich in der
vorhersehbaren Zukunft umkehren. Da diese Umkehrung nicht erwartet wird, waren hieraus bilanziell keine Steuerlatenzen zu
berücksichtigen.
Passive latente Steuern
Der sich zum 31. Dezember2007 ergebende Betrag für passive latente Steuern in Höhe von 4,7 MIO. € (Vorjahr: 9,9 MIO. €)
betrifft zeitliche Bewertungsunterschiede zu den Ansätzen der Steuerbilanz.
MIO. €
2006
2007
Stand 1.1.
8,0
9,9
Konsolidierungskreisänderung,
Währungsanpassung, erfolgsneutrale
Veränderungen, Umbuchungen in Disc.
Operations
– 2,0
– 0,8
Verbrauch
0,6
6,3
Auflösung
0,0
0,0
Zuführung
4,5
1,9
Stand 31.12.
9,9
4,7
52