KONZERN- UND JAHRESABSCHLUSS - KUKA Aktiengesellschaft

Die sich nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected Unit Credit Method) ergebende Pensionsverpflichtung wird bei
einem fondsfinanzierten Versorgungssystem um die Höhe des Vermögens des Fonds gekürzt. Übersteigt das Fondsvermögen
die Verpflichtung aus der Pensionszusage, wird nach IAS 19 ein Aktivposten unter den sonstigen Vermögenswerten
ausgewiesen. Soweit das Vermögen die Verpflichtung nicht deckt, wird die Nettoverpflichtung unter den Pensionsrückstellungen
passiviert.
Aus Erhöhungen oder Verminderungen entweder des Barwerts der leistungsorientierten Verpflichtung oder des beizulegenden
Zeitwerts des Planvermögens können versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste entstehen. Ursache hierfür können
unter anderem Änderungen der Berechnungsparameter, Schätzungsänderungen bezüglich des Risikoverlaufs der
Pensionsverpflichtungen und Abweichungen zwischen dem tatsächlichen und dem erwarteten Ertrag aus dem Fondsvermögen
sein. Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste werden im Jahr ihrer Entstehung erfolgsneutral mit den
Gewinnrücklagen verrechnet.
FINANZIERUNGSSTATUS DER LEISTUNGSORIENTIERTEN PENSIONSVERPFLICHTUNGEN
Deutschland USA Übrige Gesamt
MIO. € 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007
Barwert der rückstellungsfinanzierten
Versorgungsansprüche
Barwert der fondsfinanzierten
Versorgungsansprüche
Anwartschaftsbarwert der Versorgungszusagen
(Defined Benefit Obligation)
104,8
–
104,8
Fondsvermögen zu Marktwerten – – 29,3 3,1 45,6 0,0 74,9 3,1
Nettoverpflichtung 104,8 70,6 8,4 2,2 25,1 1,1 138,3 73,9
Überdeckung Fondsvermögen (–) – – – – – – – –
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand – – 2,0 0,0 – – 2,0 –
Bilanzwert zum 31.12. 104,8 70,6 10,4 2,2 25,1 1,1 140,3 73,9
davon Pensionsrückstellung 104,8 70,6 10,4 0,0 25,1 0,0 140,3 73,9
davon Vermögenswert (–) – – 0,0 0,0 – – 0,0 0,0
9
70,6
–
70,6
Infolge des im Vergleich zum Vorjahresstichtag beobachteten Anstiegs der Marktrenditen in allen relevanten Regionen wurden
jeweils höhere Abzinsungsfaktoren für die Diskontierung der Pensionsverpflichtungen verwendet, so dass hieraus ceteris
paribus eine niedrigere Defined Benefit Obligation resultiert. Die Veränderungen in der Defined Benefit Obligation ergeben sich
dabei im Geschäftsjahr im Einzelnen aus der folgenden Übersicht.
ENTWICKLUNG DER DEFINED BENEFIT OBLIGATIONS
5,7
32,0
37,7
1,7
3,6
5,3
1,9
68,8
70,7
1,1
0,0
1,1
112,4
100,8
213,2
73,4
3,6
77,0
Deutschland USA Übrige Gesamt
MIO. € 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007
Stand der Nettoverpflichtung zum 1.1. 111,7 104,8 42,1 37,7 68,6 70,7 222,4 213,2
davon fondsfinanziert – – 35,6 32,0 65,3 68,8 100,9 100,8
davon rückstellungsfinanziert 111,7 104,8 6,5 5,7 3,3 1,9 121,5 112,4
Änderung des Konsolidierungskreises – 0,7 – 22,9 – – 31,8 – 1,5 – 69,4 – 2,2 – 124,1
Laufender Dienstzeitaufwand 1,1 0,6 0,7 0,1 0,4 0,0 2,2 0,7
Zinsaufwand 4,3 3,4 2,1 0,3 3,1 0,0 9,5 3,7
Planänderungen – – – 0,1 – – 0,1 – 0,0
Auszahlungen – 7,1 – 5,7 – 2,5 – 0,2 – 2,0 – 0,1 – 11,6 – 6,0
Versicherungsmathematische
Gewinne (–)/Verluste (+)
– 3,8
– 9,6
Währungsumrechnung – – – 4,5 – 0,7 1,3 0,0 – 3,2 – 0,7
Sonstige Änderungen – 0,7 – 0,1 – – – – 0,6 –
Stand der Nettoverpflichtung zum 31.12. 104,8 70,6 37,7 5,3 70,7 1,1 213,2 77,0
davon fondsfinanziert – – 32,0 3,6 68,8 – 100,8 3,6
davon rückstellungsfinanziert 104,8 70,6 5,7 1,7 1,9 1,1 112,4 73,4
– 0,3
Laufender Dienstzeitaufwand und Zinsaufwand von in Summe 4,4 MIO. € stehen den im Geschäftsjahr vorgenommenen
Auszahlungen von 6,0 MIO. € gegenüber. Der Rückgang der Defined Benefit Obligation resultiert im Wesentlichen aus dem
Rückgang infolge von Änderungen im Konsolidierungskreis auf Grund des Verkaufs der Verpackungstechnik in Höhe von 124,1
MIO. € und aus im Geschäftsjahr angefallenen versicherungsmathematischen Gewinnen in Höhe von 9,9 MIO. €.
– 0,2
0,8
0,0
– 3,3
– 9,8
68