JK Wohnbau Geschäftsbericht 2009 - JK Wohnbau AG

eine finanzielle Verbindlichkeit wird ausgebucht, wenn die dieser Verbindlichkeit zugrunde liegende Verpflichtung
erfüllt, aufgehoben oder erloschen ist. Wird eine bestehende finanzielle Verbindlichkeit durch eine andere finanzielle
Verbindlichkeit desselben Kreditgebers mit substanziell verschiedenen Vertragsbedingungen ausgetauscht
oder werden die bedingungen einer bestehenden Verbindlichkeit wesentlich geändert, wird ein solcher austausch
oder eine solche änderung als ausbuchung der ursprünglichen Verbindlichkeit und ansatz einer neuen Verbindlichkeit
behandelt. Die Differenz zwischen den jeweiligen buchwerten wird erfolgswirksam erfasst.
finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden nur dann saldiert, sodass nur der nettobetrag in der
bilanz ausgewiesen wird, wenn zum gegenwärtigen Zeitpunkt ein rechtsanspruch besteht, die erfassten beträge
miteinander zu verrechnen, und beabsichtigt ist, den ausgleich auf nettobasis herbeizuführen oder gleichzeitig mit
der realisierung des betreffenden Vermögenswerts die dazugehörige Verbindlichkeit abzulösen.
bankverbindlichkeiten werden mit forderungen gegen dieselbe bank verrechnet, wenn die forderungen den Verbindlichkeiten
durch abtretung als sicherheit dienen und die fälligkeiten der forderungen und Verbindlichkeiten
nahezu identisch sind.
Derivative Geschäfte werden unabhängig von ihrem erwerbszweck als handelsbestand („held for trading“)
und damit als „zum beizulegenden Zeitwert durch Gewinn und Verlust zu bewerten“ kategorisiert. sofern eine
sicherungsbeziehung zwischen einem Derivat und einem originären finanzinstrument erstellt wird, wird das
sicherungsderivat der Position „derivative Geschäfte in sicherungsbeziehungen“ zugeordnet. Derzeit nutzt die JK
Wohnbau keine sicherungsbeziehungen. Derivative Geschäfte wurden mit ausnahme eingebetteter Derivate nicht
abgeschlossen.
eingebettete Derivate sind nach ias 39 zu unterscheiden in trennungspflichtige und nicht trennungspflichtige
eingebettete Derivate. Das wesentliche Kriterium, das zu einer trennungspflicht führt, ist die ungleichheit der zu
Grunde liegenden risiken im basisvertrag und dem Derivat. nicht zu trennen sind dabei Derivate, die eng verwandte
risiken („closely related“) zum basisvertrag aufweisen. Die JK Wohnbau untersucht neu zugehende finanzinstrumente
auf enthaltene eingebettete Derivate und prüft gegebenenfalls die trennungspflicht dieser Derivate.
trennungspflichtige eingebettete Derivate werden von ihrem originären finanzinstrument getrennt und separat
bilanziert. nach einzelfallentscheidung können das Derivat und das zugehörige Grundgeschäft als Gesamtvertrag
auch als zum beizulegenden Zeitwert durch Gewinn und Verlust zu bewerten designiert werden („fair-Value-option“).
für die trennung der eingebetteten Derivate ermittelt die JK Wohnbau den beizulegenden Zeitwert des Derivats
und bucht diesen als anschaffungsnebenkosten oder Kaufpreisminderungen von den anschaffungskosten des
basisgeschäfts ein. sofern der Zeitwert des Derivats bei Zugang unwesentlich ist, verzichtet die JK Wohnbau aus
Wesentlichkeitsgründen auf die explizite Darstellung. Die unwesentlichkeit des Zeitwertes des eingebetteten Derivates
wird in der folge jährlich überprüft, die Überprüfung zum 31. Dezember 2009 ergab keinen handlungsbedarf.
Leasingverhältnisse
Leasingverhältnisse, bei denen im Wesentlichen alle mit dem eigentum verbundenen risiken und chancen eines
Vermögenswerts bei dem Leasinggeber liegen, werden als operatives Leasingverhältnis klassifiziert. Die geleisteten
Leasingzahlungen werden direkt erfolgswirksam in der Gesamtergebnisrechnung als aufwand erfasst.
klassifizierung des gesellschaftskapitals bei personenhandelsgesellschaften
finanzinstrumente, die für den halter einen anspruch auf rückzahlung des der Gesellschaft zur Verfügung gestellten
Kapitals begründen, sind gemäß ias 32 als fremdkapital zu klassifizieren. Die tochterunternehmen der JK
Wohnbau Gmbh sind in der regel in der rechtsform einer Personenhandelsgesellschaft organisiert, bei der durch
den Gesellschaftsvertrag nicht ausgeschlossen werden kann, dass Gesellschafter kündigen und so die Gesellschaft
zur auszahlung von abfindungsguthaben verpflichten. Die bei Gesellschaften anderer rechtsform ansonsten im
konzern-anhang
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