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4.3 SUPUESTOS GENERALES (ESCENARIOS FINANCIEROS) 4.3.1 Consideraciones generales. En el escenario positivo sobre el cual se desarrolla el proyecto, se encuentran metas de venta que se encuentran dentro de las posibilidades reales de éxito en el cumplimiento de las mismas. Se manejan salarios mensuales de $ 1.600.000, con lo cual, se busca tener un pago base a los emprendedores, que se complementa con el pago de comisiones en ventas del 2% por producto. En el escenario de sostenimiento la TIR es de 11,48 y las ventas descienden un 65%. El VPN arroja una cifra negativa por lo cual no resulta conveniente para un inversionista invertir su dinero bajo estas condiciones. El beneficio sería escaso por lo cual podrían mantenerse las operaciones en un punto en que no se ven utilidades atractivas y en un corto tiempo. En el escenario negativo se presentan cifras que impedirían el desarrollo del proyecto; bajo estas condiciones sería imposible continuar con las actividades. La TIR es de 5,4% y el inversionista está perdiendo dinero porque no se está generando valor. 126
4.3.2 Escenario positivo Tabla 19. Estado de resultados proyección anual escenario positivo AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 VENTAS 186.631.000 194.671.120 227.945.856 INV. INICIAL 442.910 442.910 442.910 + COMPRAS 64.025.864 60.345.566 70.565.815 - INVENTARIO FINAL 442.910 442.910 442.910 = COSTO INVENTARIO UTILIZADO 64.025.864 60.345.566 70.565.815 + MANO DE OBRA FIJA 0 0 0 + MANO DE OBRA VARIABLE 13.247.002 15.608.649 17.944.813 + COSTOS FIJOS DE PRODUCCION 8.760.000 9.198.000 9.657.900 + DEPRECIACION Y DIFERIDOS 2.266.333 2.266.333 2.266.333 TOTAL COSTO DE VENTAS 88.299.199 87.418.549 100.434.861 UTILIDAD BRUTA 98.331.801 107.252.571 127.510.995 GASTOS ADMINISTRATIVOS 93.545.408 95.307.408 104.445.684 GASTOS DE VENTAS 4.852.406 5.061.449 5.926.592 UTILIDAD OPERACIONAL (66.013) 6.883.714 17.138.719 - OTROS EGRESOS - GASTOS FINANCIEROS 772.797 0 0 - GASTOS PREOPERATIVOS 1.066.667 1.066.667 1.066.667 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (1.905.477) 5.817.047 16.072.052 IMPUESTOS 0 1.919.626 5.303.777 UTILIDAD NETA $ -1.905.477 $ 3.897.422 $ 10.768.275 127
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