¿Conoce usted cuáles son los supuestos para aplicar la ...

IActualidad y Aplicación Prácticac. Presentación del estado de resultados y determinaciónde coeficiente:Comercial Jiménez S.A.C.Estado de resultados del 1 de enero al 31 de marzo de 2013(expresado en nuevos soles)Ventas 1,450,000Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas -8,500Ventas netas 1,441,500Costo de ventas -1,288,500Resultado bruto 153,000Gastos de administración -42,380Gastos de ventas -90,820Resultado de operación 19,800Gastos financieros -32,300Ingresos financieros gravados 43,000Otros ingresos no gravados 42,000Gastos diversos -32,000Resultado antes de particip. e IR 40,500Participación de los trabajadores -2,00038,500IR -5,40033,100Determinamos el resultado tributario:Partimos de la utilidad contable y se hace las adiciones ydeducciones.Resultado contable (utilidad) 40,500Adiciones:Gastos sin comprobantes de pago 10,000Multas de Sunat 6,500IR de terceros 5,000Deducciones:Dividendos -42,000Resultado tributario (utilidad o renta neta) 20,000Participación de los trabajadores 10 % -2,000Renta imponible 18,000IR 30 % 5,400Calculamos el coeficiente:Impuesto calculado5,400=Ingresos netos gravados 1,484,500= 0.003637588El coeficiente no excede el límite de 0.0038 establecido enla tabla II del inciso c) del acápite i) del TUO de la Ley delImpuesto a la RentaTambién cumple con presentar el estado de resultados al 31de marzo de 2013.d. Coeficientes de los dos últimos ejercicios vencidos:AñoImpuestocalculadoIngresosnetosCoeficiente2012 4,350 11,645,000 0.00042011 4,268 10,954,500 0.0004Los coeficientes obtenidos en los dos últimos ejercicios no superanel límite señalado en la tabla II del inciso c) acápite i) delinciso b) del artículo 85° del TUO de la ley del I.R.e. Pagos a cuenta de enero a marzo:MesVentasnetasIngresosfinancierosTotaling. grav.Tasa ocoefic.Pago acuentaEnero 470,600 14,300 484,900 1.5 % 7,273.50Febrero 478,500 14,250 492,750 1.5 % 7,391.25Marzo 492,400 14,450 506,850 1.5 % 7,602.75Total S/.22,267.50IR anual de los dos últimos ejercicios vencidos:Año Impuesto calculado2012 4,350 Menor2011 4,268 MenorAl ser el total de los pagos a cuenta de enero a marzo de2013 mayor al IR anual de los ejercicios 2011 y 2012 cumpleel requisito.En vista que la empresa Comercial Jiménez S.A.C cumple contodos los requisitos para suspender los pagos a cuenta, lospodrá suspender a con respecto a los pagos a cuenta de abrila julio que no hubieran vencido a la fecha de notificaciónde la respuesta de la solicitud presentada a Sunat.Caso Nº 2MayorLa empresa Negocios Empresariales S.A.C. al 31 de marzode 2013 presenta el siguiente estado de resultados y ademástiene gastos no sustentados con comprobantes de pago porS/.12,000; gastos por IR de terceros asumido por la empresaS/.7,000; multas de Sunat por S/.4,500.Comercial Jiménez S.A.C.Estado de resultados del 1 de enero al 31 de marzo de 2013(expresado en nuevos soles)Ventas 1,449,000Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas -7,500Ventas netas 1,441,500Costo de ventas -1,288,500Resultado bruto 153,000Gastos de administración -41,380Gastos de ventas -92,820Resultado de operación 18,800Gastos financieros -32,300Ingresos financieros gravados 43,000Otros ingresos no gravados 42,000Gastos diversos -32,000Resultado antes de particip. e IR 39,500Las ventas netas y costo de ventas de los últimos 4 años sonlos siguientes:Año Ventas Costo de ventas2012 11,583,400 11,440,3002011 10,472,000 10,351,2002010 12,689,720 12,553,9002009 11,523,400 11,296,000I-8 Instituto PacíficoN° 276 Primera Quincena - Abril 2013