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Financial Statements 136 www.rzb.at RZB 2005 Kreditrisikovorsorgen (IAS 39) Die präzisierten Regelungen des ab 2005 gültigen IAS 39 erlauben unter bestimmten Voraussetzungen die Bilanzierung von Wertberichtigungen auf Kreditportfolios mit gleichem Risikoprofil. Die RZB hat bisher die Bildung von Portfolio-Wertberichtigungen restriktiv gehandhabt. Die Anpassungen an die ausführlicheren Bewertungsregeln für die Bildung von Kreditportfolios und die anzuwendenden Portfolio-Wertberichtigungen werden umgesetzt. Eine vollständige Standardisierung der Bewertungsregelungen für Retailgeschäfte konnte jedoch noch nicht abgeschlossen werden. Durch die Einführung von Portfolio-Wertberichtigungen haben sich bis dato keine wesentlichen Veränderungen im Ergebnis ergeben. Finanzierungsleasing (IAS 17) Wesentliche Bewertungsänderungen ergeben sich für die RZB aus der Verpflichtung zur Aktivierung der beim Abschluss von Leasingverträgen angefallenen direkten Kosten (Initial Direct Costs). Diese sind retrospektiv zu ermitteln. Sofern diese Kosten in den Vorjahren zur Gänze in der Erfolgsrechnung enthalten waren, sind sie nunmehr mit Auswirkung auf die betroffenen Aktivposten und das Eigenkapital per 1. Januar 2004 abzubilden. Nunmehr werden die bei Vertragsabschluss anfallenden direkten Kosten vom Leasinggeber automatisch in die Effektivzinssatzberechnung einbezogen. Analog werden rückwirkend auch auf der Seite des Leasingnehmers in einem derartigen Finanzierungsleasingverhältnis die ihm bei Vertragsabschluss zugerechneten direkten Kosten in dem als Vermögenswert angesetzten Betrag mitberücksichtigt. Aus der Umstellung resultiert für die RZB ein Nettoeffekt im Eigenkapital von € 0,2 Millionen. Eigenkapital (IAS 1 i.V.m. IAS 27) Die Anteile anderer Gesellschafter müssen gemäß den Neuregelungen als Bestandteil des Bilanzpostens Eigenkapital ausgewiesen werden. Dies hat ab 2005 dergestalt zu erfolgen, dass die Minderheitsanteile in der Konzernbilanz innerhalb des Eigenkapitals, aber getrennt vom Konzern-Eigenkapital (das der Muttergesellschaft zurechenbare Eigenkapital) auszuweisen sind. Eigenkapital (IAS 32) Aufgrund der restriktiveren Vorschriften des geänderten IAS 32 im Zusammenhang mit der Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapitalbestandteilen wurden die bisher als Eigenkapital ausgewiesenen hybriden Eigenmittel (Hybrid-Tier I-Kapital) in Höhe von € 300 Millionen rückwirkend als Fremdkapital unter dem Bilanzposten Nachrangkapital dargestellt, wobei € 200 Millionen bereits zum 1. Jänner 2004 bestanden. Daraus resultierte ein negativer Effekt von € 12 Millionen im Ergebnis vor Steuern, der durch geringere Anteile anderer Gesellschafter am Erfolg ausgeglichen wurde. Vorwort Vorstand Aufsichtsratsbericht Überblick <strong>Raiffeisen</strong> Bankengruppe Interview
RZB 2005 Überleitung aufgrund geänderter IFRS-Bestimmungen Adaptiert Veränderung Veröffentlicht 1.1.-31.12. 1.1.-31.12. in € Tausend 2004 2004 Zinserträge 2.590.677 -1.059 2.591.736 Zinsaufwendungen -1.466.809 -13.691 -1.453.118 Zinsüberschuss 1.123.868 -14.750 1.138.618 Kreditrisikovorsorgen -195.723 - -195.723 Zinsüberschuss nach Kreditrisikovorsorge 928.145 -14.750 942.895 Provisionserträge 584.494 - 584.494 Provisionsaufwendungen -100.766 1.528 -102.294 Provisionsüberschuss 483.728 1.528 482.200 Handelsergebnis 311.576 -1.379 312.955 Ergebnis aus Finanzinvestitionen 93.952 809 93.143 Verwaltungsaufwendungen -1.196.059 - -1.196.059 Sonstiges betriebliches Ergebnis 70.964 41 70.924 Jahresüberschuss vor Steuern 692.306 -13.751 706.057 Steuern vom Einkommen und Ertrag -126.524 -80 -126.444 Jahresüberschuss nach Steuern 565.782 -13.831 579.613 Anteile anderer Gesellschafter am Erfolg -120.103 12.428 -132.531 Konzern-Jahresüberschuss 445.679 -1.403 447.082 Aktiva Adaptiert Veränderung Veröffentlicht in € Tausend 31.12.2004 31.12.2004 Barreserve 2.098.151 - 2.098.151 Forderungen an Kreditinstitute 22.228.804 94.075 22.134.729 Forderungen an Kunden 27.956.753 22.899 27.933.854 Kreditrisikovorsorgen -780.700 -13.922 -766.777 Handelsaktiva 5.126.913 -57.888 5.184.801 Sonstiges Finanzumlaufvermögen 2.629.988 337.833 2.292.155 Finanzanlagen 5.019.644 -452.620 5.472.264 Immaterielle Vermögenswerte 263.893 - 263.893 Sachanlagen 679.872 - 679.872 Sonstige Aktiva 2.640.939 -12.474 2.653.412 Aktiva gesamt 67.864.257 -82.097 67.946.354 Lagebericht Segmentberichte Financial Statements Glossar Kontaktdaten Financial Statements www.rzb.at 137
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