Jahresbericht 2007 - Genossenschaftsverband eV

3. Anhang
A. Allgemeine Angaben
dialog 6-7/2008
Der Jahresabschluss wurde unter Berücksichtigung der §§ 266,
275 und 336 ff. HGB anhand des Mustervordrucks der
Genossenschaftsorganisation aufgestellt.
In der Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
ergaben sich keine Veränderungen.
b. erläuterungen zu den bilanzierungs- und bewertungs methoden
Bei Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
angewandt:
- Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände
wurden mit den Anschaffungskosten abzüglich
planmäßiger linearer Abschreibungen bewertet.
- Auf Bauten wurden planmäßige lineare Abschreibungen
vorgenommen. Bewegliche Anlagegegenstände sind linear,
geringwertige Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens voll
abgeschrieben und als Abgang behandelt worden.
- Die Finanzanlagen wurden mit Anschaffungskosten bzw.
mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet. Für
Buchwertrisiken bei den Beteiligungen (TEUR 160) und für
Abzinsungsbeträge im Hinblick auf unverzinsliche Sonstige
Ausleihungen (TEUR 303) bestanden im Vorjahr entsprechende
Risiko-Rückstellungen. Diese Rückstellungen wurden
2007 aufgelöst und dafür eine betragsgleiche Abschreibung
auf Finanzanlagen vorgenommen.
- Die Vorräte wurden mit den Anschaffungskosten bewertet.
- Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden
mit dem Nennwert abzüglich einer Pauschalwertberichtigung
angesetzt. Bei zweifelhaft einbringlichen Forderungen
wurden ausreichende Einzelwertberichtigungen abgesetzt.
- Wertpapiere des Umlauf- und des Anlagevermögens repräsentieren
insgesamt einen Nennwert von Mio. Euro 85,0. Sie sind
mit den Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren Kurswert
bewertet. Diese Bewertung nach dem strengen Niederstwertprinzip
ergab zum Bilanzstichtag einen Abschreibungsbedarf
von TEUR 830. Zum 31.12.2007 sind alle über dem Nennwert
der Wertpapiere liegenden Anschaffungskosten abgeschrieben.
- Die flüssigen Mittel wurden in allen Fällen mit dem Nennwert
angesetzt.
- Für laufende Pensionen und Pensionsanwartschaften wurden
bis zum 31.12.2006 Rückstellungen nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen gebildet, deren Berechnung ein
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Posten, unter denen kein Betrag auszuweisen war, sind nicht
aufgeführt. Die Postenbezeichnungen wurden dem Posteninhalt
angepasst.
Rechnungszins von 3,50 % zugrunde lag. Abweichend zum
Vorjahr wurden zum 31.12.2007 die Pensionsrückstellungen
erstmals auf Basis der Bilanzierungsmethode nach IFRS IAS
19 angesetzt und bewertet. Der Rückstellungsbetrag nach
IAS 19 entspricht dabei dem Barwert der erreichten Anwartschaften
(sog. „DBO – defined benefit obligation“). Die Berechnung
der Pensionsrückstellungen für die leistungsorientierten
Versorgungssysteme erfolgte dabei nach IAS 19 unter
Zugrundelegung eines Rechnungszinses in Höhe von 4,5 %,
eines Gehaltstrends in Höhe von 3 % und eines Rententrends
in Höhe von 1,5 %. Diese Änderung hatte keinen wesentlichen
Einfluss auf die Vermögens- und Finanzlage, belastete
jedoch die Ertragslage mit TEUR 4.608. Der nach den steuerlichen
Vorschriften des § 6 a EStG ermittelte Gesamtbetrag
der Pensionsrückstellungen beträgt per 31.12.2007 Mio. Euro
41,4, der Unterschiedsbetrag der Rückstellung nach IAS 19
zur steuerrechtlichen Rückstellung beläuft sich somit auf
Mio. Euro 18,2.
- Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen entsprechen
den zu erwartenden Ausgaben. Die Rückstellungen für
ungewisse Verbindlichkeiten und drohende Verluste wurden
nach vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung gebildet.
- Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Rückzahlungsbetrag
angesetzt.
- Rechnungsabgrenzungsposten sind nur für wesentliche Posten
gebildet worden.
Von den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des
Vorjahres wurde – neben der Bewertung der Pensionsrückstellungen
– insoweit abgewichen, als zum 31.12.2007 die Bemessungsmaßstäbe
bei den Rückstellungen und Wertberichtigungen
strikt nach der IDW Stellungnahme zur
Rechnungslegung von Vereinen (IDW HFA 14) ausgerichtet
wurden. Teile der in der Vergangenheit unter Anwendung
besonderer kaufmännischer Vorsicht gebildeten Rückstellungen
und Wertberichtigungen waren insoweit zum 31.12.2007
aufzulösen. Die Ertragslage wurde 2007 hierdurch in Höhe von
TEUR 5.202 positiv beeinflußt.
Allgemeines / VerbAnd
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