Die MaRisk VA im Vergleich - ifb AG
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2 <strong>Die</strong> Risikostrategie soll die sich aus der Geschäftsstrategie ergebenden Risiken darstellen und so<br />
gestaltet sein, dass sich die operative Steuerung der Risiken an diese anknüpfen kann. <strong>Die</strong> Risikostrategie<br />
muss auf<br />
• die Art (welche Risiken sollen überhaupt eingegangen werden?),<br />
• die Risikotoleranz (welche Höhe des Risikos wird gewählt?),<br />
• die Herkunft (woher stammt das Risiko?),<br />
• den Zeithorizont der Risiken (welche Risiken in welcher Zeitperiode sollen mit der<br />
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lungen von Aufsicht oder interner Revision. <strong>Die</strong> Risikostrategie<br />
hingegen unterliegt der Prüfung durch die Aufsicht.<br />
Vorher: „<strong>Die</strong> Risikostrategie hingegen unterliegt der einge-<br />
schränkten Prüfung durch die Aufsicht.“<br />
<strong>Die</strong> Aufsicht zieht bei Überprüfung der<br />
Risikostrategie die Geschäftsstrategie unter dem Aspekt der<br />
Folgerichtigkeit heran, um die Konsistenz beider Strategien<br />
nachvollziehen zu können. Insbesondere schildert die Risikostrategie<br />
die Auswirkungen der Geschäftsstrategie auf die<br />
Risikosituation des Unternehmens und beschreibt den Umgang<br />
mit den vorhandenen Risiken und die Fähigkeit des Unternehmens,<br />
neu hinzugekommene Risiken zu tragen. <strong>Die</strong> Art und<br />
Weise der Dokumentation der Risikostrategie durch den<br />
Vorstand liegt <strong>im</strong> Ermessen des Unternehmens. Neben einer<br />
zusammenfassenden Darstellung in einem Dokument (z.B. für<br />
eine Gruppe) ist auch eine Darstellung über mehrere Dokumente<br />
möglich, soweit zwischen diesen Dokumenten ein<br />
konsistenter Zusammenhang besteht.<br />
In der Geschäftsstrategie sind die nachhaltigen Geschäftserwartungen<br />
zu erfassen (z.B. Art des Geschäftes, anvisiertes<br />
Volumen, Gewinnerwartung, Kosten). In der Risikostrategie<br />
werden die sich daraus ergebenden Risiken bezüglich ihres<br />
Einflusses auf die Wirtschafts-, Finanz- oder Ertragslage des<br />
Unternehmens dargestellt sowie daraus resultierende Leitlinien<br />
für den Umgang mit den Risiken. Dabei ist es existenziell, dass<br />
auf operativer Ebene daraus die Erwartungen/Risiken definiert<br />
werden, so dass Handlungsvorgaben für die Mitarbeiter <strong>im</strong><br />
Tagesgeschäft entstehen.<br />
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