Die MaRisk VA im Vergleich - ifb AG

8. Funktionsausgliederungen und Dienstleistungen im Sinne des § 64a
Abs. 4 VAG
1 Die teilweise oder vollständige Ausgliederung von Funktionen oder Dienstleistungen darf nur
unter Maßgabe der in § 64a Abs. 4 VAG niedergelegten Grundsätze erfolgen. Ferner ist dieses
Rundschreiben zu beachten.
2 Das Unternehmen muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse eigenverantwortlich
festlegen, welche Aktivitäten und Prozesse unter Risikogesichtspunkten überhaupt
ausgegliedert werden können. Auf dieser Basis soll über eine Ausgliederung beschlossen
werden. Die maßgeblichen Geschäftsbereiche sind bei der Erstellung der Risikoanalyse
einzubeziehen. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die interne Revision zu beteiligen. Bei
wesentlichen Änderungen der Risikosituation ist die Risikoanalyse anzupassen und ggf.
die Ausgliederung zu beenden.
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Eine Funktionsausgliederung liegt gemäß § 5 Abs. 3 Nr. 4 VAG
vor, wenn durch einen Vertrag der Vertrieb, die Bestandsverwaltung,
die Leistungsbearbeitung, das Rechnungswesen,
die Vermögensanlage, die Vermögensverwaltung oder die
interne Revision eines Versicherungsunternehmens ganz oder
zu einem wesentlichen Teil einem anderen Unternehmen auf
Dauer übertragen wird. Unter Ausgliederung von Dienstleistungen
ist die Ausgliederung sonstiger Funktionen, die nicht
unter § 5 Abs. 3 Nr. 4 VAG fallen, zu verstehen. Grundsätzlich
können damit alle Aktivitäten und Prozesse ausgegliedert
werden, solange dadurch die Ordnungsmäßigkeit der
Geschäftsorganisation gemäß § 64a VAG nicht beeinträchtigt
wird. Die Ausgliederung darf nicht zu einer
Delegation der Verantwortung der Geschäftsleitung an
das Auslagerungsunternehmen führen. Die Leitungsaufgaben
der Geschäftsleitung können nicht ausgegliedert
werden.
Aus Sicht der Aufsicht sind bei einer Ausgliederung
nachfolgende Kriterien im Rahmen von vertraglichen
Vereinbarungen zu beachten:
• Spezifizierung und ggf. Abgrenzung der vom Unternehmen,
auf das ausgegliedert wird, zu erbringenden
Leistung,
• Festlegung von Informations- und Prüfungsrechten der
internen Revision sowie externer Prüfer,
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