Die MaRisk VA im Vergleich - ifb AG

2 Im Rahmen der strategischen Überlegungen hat die Geschäftsleitung die angestrebten Ertrags-
bzw. Kapitalziele zu bestimmen und sich einen Überblick über das Gesamtrisikoprofil des
Unternehmens auf Basis einer - soweit technisch möglich - ökonomischen Bewertung zu
verschaffen. Entsprechend der Risikoneigung der Geschäftsleitung ist darauf aufbauend dann der
Anteil an Risikodeckungspotenzial im Risikotragfähigkeitskonzept festzulegen, der tatsächlich zur
Abdeckung der Risiken eingesetzt werden soll.
3 Die Methoden und Annahmen bei der Erstellung des Risikotragfähigkeitskonzeptes sind zu
dokumentieren und nachvollziehbar zu begründen.
4 Die Annahmen zur Ermittlung des für die Abdeckung der Risiken notwendigen Risikodeckungspotenzials
sind von der Geschäftsleitung zu dokumentieren und zu begründen. Die Höhe des
ermittelten erforderlichen Betrags ist im Rahmen der Geschäftsstrategie, die die Geschäftsleitung
zur Erreichung ihrer Ertrags- und Kapitalziele verfolgt, zu berücksichtigen und bei der Risikolimitierung
darzulegen.
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Entfallen: „Einem Risikotragfähigkeitskonzept liegt die Über-
legung zu Grunde, dass ein effektives, eher qualitativ
geprägtes Risikomanagement besser als die bloße Erfüllung
von rein quantitativen Solvabilitätsvorschriften vor Unter-
nehmenskrisen schützt. Deshalb sollte schon jetzt jedes
Unternehmen eine Gegenüberstellung der von ihm zu
tragenden Risiken und des dadurch implizierten Kapital-
bedarfs einerseits, und der überhaupt vorhandenen bzw.
generierbaren Eigenmitteln andererseits aufstellen. Dies
gehört zur Umsetzung der künftig unter Solvency II
geforderten sog. Internen Bewertung des Risikos und der
Solvabilität. “
Sofern es um die Bestimmung aufsichtsrechtlicher Eigenmittel
geht, sind vom Unternehmen die geltenden aufsichtsrechtlichen
Anforderungen einzuhalten. Möchte das Unternehmen
über das vorhandene hinaus weiteres Risikodeckungspotenzial
darstellen, können für diesen Teil andere als die aufsichtsrechtlichen
Maßstäbe herangezogen werden.
Zu den Annahmen zählen z. B. der Planungshorizont der Risikomessung,
die Berücksichtigung von Konjunkturzyklen und zu
den Methoden etwa die Behandlung von Diversifikationseffekten.
Entfallen: „Mögliche Maßnahmen zur Verbesserung der Risikotragfähigkeit
eines Unternehmens sind z.B. die Reduktion des notwendigen Solvenz-
kapitals durch Reduzierung der eingegangenen Risiken; die Erhöhung der
Eigenmittel durch eine Kapitalerhöhung und / oder Aufnahme von Hybrid-
/Nachrangkapital; die Verringerung der Risikoübernahme durch Diversi-
fikation oder Kumulreduktion, die Reduktion der Risikopositionen bzw. des
Geschäftsvolumens oder Einkauf von Rückversicherung/ Retrozession oder
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Hedging sowie Ausplatzierung von Risikopositionen an den Kapitalmarkt.“