KRH Geschäftsbericht 2011 - Klinikum Region Hannover GmbH

niederstwertprinzips bewertet. Der Wertansatz der unfertigen
leistungen erfolgte zu herstellungskosten, die aus der Drgkalkulation
ermittelt wurden.
Die forderungen und liquiden mittel sind zum nennwert ausgewiesen;
für erkennbare risiken bei den forderungen wurden
in ausreichendem umfang Wertberichtigungen gebildet.
Die sonderposten aus zuwendungen zur finanzierung des
anlagevermögens entsprechen den buchwerten der mit den
zuwendungen finanzierten anlagengegenstände.
Die rückstellungen für pensionen und ähnliche verpflichtungen
werden nach versicherungs mathematischen grundsätzen
auf basis der „projected unit credit method“ (anwartschaftsbarwertverfahren)
mit einem zinsfuß von 5,14 % (durchschnittlicher
marktzins bei einer restlichen laufzeit von 15 jahren)
sowie erwarteten einkommens- und renten steigerungen
von 2,00 % p. a. unter beachtung der richttafeln 2005 g von
Dr. heubeck ermittelt.
Die sonstigen rückstellungen decken alle erkennbaren risiken
auf der grundlage vorsichtiger kaufmännischer beurteilung
dem grunde und der höhe nach mit ihrem erfüllungsbetrag
ab. bei einer laufzeit von mehr als einem jahr werden diese
anhand der von der bundesbank vorgegebenen zinssätze
auf der basis der rückstellungsabzinsungsverordnung vom
18. november 2009 fristenkongruent abgezinst.
Die rückstellungen für altersteilzeit (abgeschlossene verträge
sowie potenzielle anwärter) werden ebenfalls nach versicherungsmathematischen
grundsätzen unter beachtung der
richttafeln 2005 g von Dr. heubeck ermittelt. Den verpflichtungen
aus altersteilzeit liegen erwartete einkommenssteigerungen
zwischen 2,00 % und 3,51 % zugrunde und werden mit
3,82 % bis 4,49 % abgezinst.
Die jubiläumsrückstellung ist nach versicherungsmathematischen
grundsätzen unter beachtung der richttafeln 2005 g
von Dr. heubeck ermittelt worden. Den verpflichtungen liegt
eine erwartete einkommenssteigerung von 2,50 % zugrunde
und werden mit 5,14 % (durchschnittlicher marktzins bei einer
restlichen laufzeit von 15 jahren) abgezinst.
Die verbindlichkeiten sind mit dem rückzahlungsbetrag
angesetzt.
Der passive ausgleichsposten aus Darlehensförderung ist in
höhe des unterschiedsbetrages zwischen den tilgungen der
geförderten Darlehen und den niedrigeren abschreibungen
auf die mit diesen Darlehen finanzierten anlagengegenstände
angesetzt.
soweit bewertungseinheiten gemäß § 254 hgb gebildet werden,
kommt folgender bilanzierungs- und bewertungsgrundsatz
zur anwendung: ökonomische sicherungsbeziehungen
werden durch die bildung von bewertungseinheiten nachvollzogen.
Demnach werden sich ausgleichende positive und
negative Wertänderungen aus dem abgesicherten risiko ohne
berührung der gewinn- und verlustrechnung erfasst (einfrierungsmethode).
folgende bewertungseinheiten wurden gebildet:
grundgeschäfte/sicherungsgeschäfte
forward-Darlehengegenüberkreditinstituten/
zinsderivate
risiko/ art der
bewertungseinheit
zinsänderungsrisiko/
mikrohedge
einbezogener
betrag
konzernabschluss
höhe des abgesicherten
risikos
46,5 mio. € 46,5 mio. €
Die gegenläufigen zahlungsströme von grund- und sicherungsgeschäft
gleichen sich fast in vollem umfang im sicherungszeitraum
voraussichtlich aus, weil die risikopositionen
(grundgeschäft) unverzüglich nach dessen abschluss in
betraglich gleicher höhe in derselben laufzeit durch zinssicherungsgeschäfte
abgesichert werden. zur messung der
effektivität der sicherungsbeziehung wurde die „criticalterms-match-methode“
verwendet.
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