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Revista CIER Nº 55 - 2010
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La optimización de recursos, la logística y la
conservación del medio ambiente.
La evaluación del mantenimiento y retroalimentación
con los demás procesos de la
organización.
Para integrar los anteriores elementos en una
estructura integrada y coherente, se diseñó un
modelo con cuatro componentes, como se observa
en la Figura 2.
Esta estructura permite agrupar los diferentes
factores de riesgo, los controles a evaluar en el
proceso y fi nalmente diseñar las pruebas de auditoría,
que permitirán obtener las evidencias al
Equipo Auditor.
Figura 2. Componentes del Modelo de
Auditorías Cruzadas.
En la Figura 3 se aprecia como se articulan las
pruebas de auditoría en el modelo.
A manera de ejemplo, si tomamos uno de los
componentes, se pueden observar a continuación
las pruebas que se diseñaron para poder concluir
sobre su estado.
Componentes
Factores de Riesgo
Controles a Evaluar
Pruebas
PROCESOS TECNOLOGÍA PERSONAS ENTORNO
F1 F2 F1 F2 F3 F1 F2 F3 F4 Fn
A1 A2 A3 A4 B1 B2 B3 B4 C1 C2 C3 C5 Dn
P1 P2 P3 P1 P2 P3 Pn
Componente: TECNOLOGÍA
Riesgo a
Evaluar:
Controles
a Evaluar:
Pruebas:
Figura 3. Estructura Detallada del Modelo de Auditorías Cruzadas.
F1. Falta o falla de la
tecnología en la ejecución
del mantenimiento.
B1. Adecuados materiales,
equipos y herramientas.
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Mantenimiento en transmisión
P1. Materiales, equipos
y herramientas a utilizar
durante la ejecución del
mantenimiento.
P2. Mediciones y pruebas
a realizar durante la
ejecución del mantenimiento.
Cada una de las pruebas contiene los elementos
específi cos a evaluar durante la auditoría, los
muestreos necesarios, los documentos a solicitar,
las observaciones, los comentarios y la califi cación
del Equipo Auditor.
6. Las pruebas de auditoría al
mantenimiento
Las pruebas de auditoría están diseñadas
considerando diferentes criterios orientadores, a
fi n de obtener los resultados esperados en el alcance
la auditoría.
De esta manera, en la Figura 4 se observan
criterios que van enfocados al tema del cumplimiento
y al tema de los referentes de gestión. Si
bien es cierto, en ocasiones no es fácil delimitar
las fronteras entre unos y otros, si es esencial
contar con la evaluación de todos y cada uno de
estos aspectos, para lograr un diagnóstico completo
e integral del estado real del proceso.
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