Revista mensual - Noviembre 2017

versión del PDT Otras Retenciones – Formulario Virtual N.°
617 en su versión 2.5, los contribuyentes podrán obtener
dicha versión a través de la página web de la SUNAT (www.
sunat.gob.pe) y estará a disposición de los interesados a
partir del 01/11/2017, la SUNAT a través de sus dependencias
también facilitará la obtención de la citada versión.
A partir del 01/11/2017 es obligatorio el uso exclusivo de
la nueva versión del PDT Otras Retenciones – Formulario
Virtual N.° 617 en su versión 2.5, independientemente del
periodo al que corresponda la declaración, incluso si se trata
de declaraciones rectificatorias.
Solo hasta el 31/10/2017 se pudo utilizar la pasada versión
del PDT Otras Retenciones – Formulario Virtual N.° 617
versión 2.4.
CREAN EL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA MO-
NEDERO ELECTRÓNICO Y EL COMPROBANTE DE
PAGO ELECTRÓNICO TICKET MONEDERO ELECTRÓ-
NICO
Mediante Resolución de Superintendencia N° 276-2017/
SUNAT publicada con fecha 31/10/2017 se aprueba
el Nuevo Sistema de Emisión Electrónica Monedero
Electrónico y el Comprobante de Pago Electrónico Ticket
Monedero Electrónico, que entra en vigencia a partir del
01/02/2018 tiene como finalidad crear un nuevo sistema de
emisión electrónica dirigido a los contribuyentes del Nuevo
Régimen Único Simplificado (NRUS) a través del cual podrán
generar un nuevo tipo de comprobante de pago que estará
relacionado con el pago con dinero electrónico y en el que
participará como proveedor de servicios electrónicos el
emisor de dinero electrónico y/o el tercero que éste contrate
para canalizar las operaciones en las que se use dicho dinero.
Es importante tomar en cuenta que en éste nuevo sistema de
emisión electrónica participaran tres sujetos en el proceso
de emisión siendo éstos: El Emisor, el proveedor del sistema
y e adquiriente.
1. ¿Cuáles son las condiciones que deberán de cumplirse a
efecto de obtener la condición de emisor electrónico de
comprobantes de pago en el SEE-ME?
Las condiciones que deberá de cumplir son las siguientes:
a) Estar acogido al Nuevo RUS.
b) No tener para efectos del RUC la condición de
domicilio fiscal no habido.
c) No tener en el RUC el estado de suspensión temporal
de actividades o baja de inscripción.
2. ¿En qué supuestos se puede emitir el ticket ME?
El emisor electrónico puede emitir un ticket ME si:
- Se encuentra acogido al Nuevo RUS al momento de la
emisión
- Vende bienes o presta servicios al adquirente o
usuario.
- Le pagan la contraprestación respectiva con dinero
electrónico que tenga como soporte un teléfono
móvil.
El ticket ME no permite ejercer derecho a crédito fiscal
ni costo o gasto para efectos tributarios, salvo que la
ley señale algo distinto. Tampoco permite sustentar el
traslado de los bienes por cuya venta se emita.
3. ¿Quién emite y otorga el ticket ME?
El PSE ME emite el ticket ME a nombre del emisor
electrónico inmediatamente después de verificada la
ASESORÍA TRIBUTARIA
A
conformidad del pago realizado con dinero electrónico,
siempre que el emisor electrónico le dé esa instrucción a
través de la opción que se habilite para ello.
El otorgamiento del ticket ME se efectúa con el envío de
la representación digital.
4. ¿Quién se encarga del envío del ticket ME y de la nota
de crédito electrónica a la SUNAT?
El PSE ME debe remitir a la SUNAT un ejemplar del ticket
ME y, cuando corresponda, un ejemplar de la nota de
crédito electrónica dentro del plazo máximo de siete días
calendario contados a partir del día siguiente a la fecha
de emisión consignada en el referido comprobante de
pago o en la referida nota.
El envío se debe efectuar teniendo en cuenta lo siguiente:
• Se utiliza el aplicativo denominado “Programa de
Envío de Información” aprobado por la Resolución
de Superintendencia N.° 159-2017/SUNAT. Para
tal efecto se considera, en lo que corresponda, lo
dispuesto en esa resolución
• Las condiciones adicionales siguientes:
•
a) Se puede enviar un ejemplar del ticket ME o varios
ejemplares del ticket ME mediante un archivo. En
este último caso, los tickets ME deben corresponder
a una misma fecha de emisión y pueden estar
relacionados a distintos emisores electrónicos y a
distintos adquirentes o usuarios.
b) Se puede enviar un ejemplar de la nota de crédito
electrónica o varios ejemplares de las notas de
crédito electrónicas mediante un archivo. En este
último caso, dichas notas deben de corresponder
a una misma fecha de emisión y pueden estar
relacionadas a distintos emisores electrónicos y a
distintos adquirentes o usuarios.
c) Se pueden enviar varios archivos por día.
d) Se debe enviar con el ejemplar del ticket ME o de la
nota de crédito electrónica la información adicional
que se indica en el anexo N.° 2.
Modifican el Reglamento de la Ley del Impuesto a
la Renta en el extremo referido a Precios de Transferencia.
Mediante D.S. N° 333-2017-EF, publicado el 17/11/2017 y
vigente a partir del día siguiente se modifica el Reglamento
de la Ley del Impuesto a la Renta en el extremo referente
al cumplimiento de las obligaciones formales asumidas por
el contribuyente respecto a Precios de Transferencia para lo
cual se ha modificado el artículo 116°, 117° así como también
el literal l) del inciso I del artículo 118° del Reglamento de la
ley; así tenemos:
Obligación de Presentar las Declaraciones Juradas
Informativas Reporte Local, Reporte Maestro y Reporte
País por País: Contenido en el artículo 116° del Reglamento
y para efectos del cumplimiento de las obligaciones
formales establecidas en el artículo 32°-A de la Ley del
Impuesto a la Renta, contempla en primera instancia la
definición de los términos: Grupo, Grupo multinacional,
Incumplimiento sistemático, Integrante del grupo, Matriz y
Matriz representante, que servirán a efecto de determinar
correctamente el cumplimiento de las obligaciones formales
referidas a precios de transferencia.
¿Quiénes se encuentran obligados a presentar la declaración
jurada informativa Reporte País por País? Serán obligados a
2da. Quincena de Noviembre A - 13