Rapport de gestion du conseil d'administration ... - Groupe Go Sport

L’audit interneCe service, rattaché au directeur financier, est composé d’un collaborateur,membre de l’IFACI, qui, à ce titre, participe aux formationsspécialisées et aux réunions-débats, et reçoit les publicationsde cet organisme.Les missions consistent à évaluer le dispositif de contrôleinterne et l’efficacité des procédures de contrôle interne en vued’obtenir une assurance raisonnable qu’un contrôle est exercé.En particulier, l’audit interne intervient sur la fiabilité des remontéesd’informations issues des filiales.Le champ d’intervention et les missions sont décidés par ladirection générale.L’activité de ce service consiste, en outre, à veiller à la mise à jouret au respect des référentiels de contrôle interne : manuels deprocédures en magasin, mémento social et notes de procédures.D’autres types de missions peuvent être réalisés, en particulier,l’audit des filiales et l’audit de processus complet.Le service audit a un rôle actif dans le suivi des recommandationsissues des rapports dont les destinataires sont la directiongénérale et le comité de direction.Le service audit peut être sollicité également par les commissairesaux comptes lors de leurs interventions en cours d’annéeainsi que par le comité d’audit du conseil d’administration.Il existe dans la société un processus d’identification desrisques et une réflexion est en cours sur la mise en place d’unecartographie des risques au niveau du Groupe.Le contrôle de gestionAu siège, ce service, composé de trois collaborateurs, est rattachéau directeur financier.L’utilisation d’un outil décisionnel externe depuis 2002 permetd’intégrer les données et indicateurs de gestion de l’ensembledes sociétés du Groupe. Les bases de données sont issues dechaque progiciel, des comptabilités des différentes entitésjuridiques et du progiciel de gestion commerciale centralisée.Les missions de ce service comprennent :• la définition du périmètre des sociétés du Groupe situées enFrance et à l’étranger,• le suivi des indicateurs clés de l’activité de la société,• la définition des plans d’action, le contrôle budgétaire et l’analysedes écarts,• l’établissement du reporting mensuel de gestion et financierdu Groupe,• la participation aux arrêtés comptables,• la liaison avec les commissaires aux comptes lors de leurscontrôles,• la transmission à l’actionnaire des résultats et des commentairesde la société.Le contrôle de la qualité des informations comptableset financièresLa direction administrative et financière est responsablenotamment de l’établissement des comptes de la société et del’intégrité des comptes. Elle s’appuie sur une organisationcomptable par filiale, dans laquelle il y a un responsable comptableassisté d’une équipe dont la taille est variable, et sur unservice de consolidation des comptes. L’ensemble est dirigé parun directeur des comptabilités qui assure la cohérence, la fiabilitéet l’homogénéité des méthodes, et le respect des planningsde clôture des comptes en fonction des échéances fixées parle conseil d’administration et ses comités spécialisés.La société applique les procédures des référentiels comptablesen vigueur et contrôle, notamment, les procédures liées à sonactivité et à son patrimoine qui sont relatives :• au suivi de la gestion des stocks et de la dépréciation,• à la gestion des encaissements et au suivi du cash,• au suivi et à l’évaluation des actifs incorporels,• au suivi et à l’évaluation des provisions pour risques et charges,• au suivi des engagements hors bilan.Il existe une procédure de consolidation des comptes dont lesprincipales étapes sont les suivantes :• élaboration d’un planning de clôture et de remontée descomptes et des informations par entité juridique jusqu’auxcomptes consolidés du Groupe,• élaboration d’une note détaillant les travaux et les documentsà réaliser,• préparation des annexes des comptes sociaux et descomptes consolidés.Lors de cette procédure d’élaboration des comptes, la directiongénérale, la direction financière et la direction comptable interviennentpour valider les options comptables et fiscales etassurer le respect des règles comptables et fiscales. Le caséchéant, les commissaires aux comptes sont consultés lors deréunions de pré-clôture par la direction financière, la directioncomptable ou le responsable de la consolidation.Les travaux de consolidation sont réalisés de manière centraliséepar l’équipe de consolidation qui prépare à chaque consolidationun dossier recensant l’ensemble des retraitements etdes éliminations effectués et qui documente les contrôles réalisés(notamment les comptes de résultats, les bilans, lestableaux des flux de trésorerie, les tableaux de variation descapitaux propres, les tableaux de « tax-proof » et les tableauxde rapprochements divers). Les comptes consolidés ainsi préparéssont revus successivement par le directeur des comptabilitéset le directeur financier pour leur mise en forme finale.Les comptes sociaux et consolidés sont réalisés à partir de progicielscomptables externes.RAPPORT ANNUEL GROUPE GO SPORT