Nach der Party - Haufe.de

40 Organisation_Gutscheine
Marktübersicht
Firma Einkaufsgutscheine Weitere Angebote Besonderheiten
loren. Für den Arbeitgeber mit fatalen
Folgen, weil selbst geringfügige Überschreitungen
der Freigrenzen zur Haftungsforderung
bei der Lohnsteuer und
der Sozialversicherung führen. Die exakte
Betragsbegrenzung auf 44 Euro oder
40 Euro sollte man in der Praxis durch
ausreichende Information von Vorgesetzten
und Etatverantwortlichen in den Griff
bekommen. Betriebsprüfer der Lohnsteuer
und Sozialversicherung erwischen
viele Arbeitgeber aber bei den Aufzeichnungs-
und Überwachungspflichten.
Insbesondere bei der Sachbezugsfreigrenze
von 44 Euro muss man beachten,
dass alle Sachzuwendungen eines Monats
zusammengerechnet werden. Wer die
44-Euro-Freigrenze zur Motivation seiner
Mitarbeiter ausnutzen will, muss sicherstellen,
dass der Mitarbeiter in diesem
Monat keine anderen Sachzuwendungen
erhält. Die 44-Euro-Freigrenze dient vielen
unauffälligen Zusatzleistungen des
Arbeitgebers als Grundlage für die Steuer-
und Sozialversicherungsfreiheit. Die
Bandbreite reicht vom Jobticket über das
größere Arbeitgeberdarlehen bis zur Abschlussfeier
eines Teams, weil ein Projekt
fristgerecht zum Abschluss gebracht wurde.
Gewährt der Arbeitgeber etwa allen
Mitarbeitern im Juni 2013 einen Einkaufsgutschein
im Wert von 44 Euro, werden
aber im selben Monat die Mitglieder eines
abteilungsübergreifenden Teams vom Projektleiter
zu einem Grillabend eingeladen
(Kosten: zwölf Euro pro Teilnehmer), ist
die Freigrenze im Juni überschritten. Bei
diesen Mitarbeitern müssen insgesamt 56
Euro versteuert und sozialversicherungsrechtlich
verbeitragt werden.
Rückzahlung als Bargeld ausschließen
Die andere Fußangel: Abgabenfrei bleiben
Aufmerksamkeiten und die 44-Euro-
Freigrenze nur, wenn es sich um eine
Sachzuwendung handelt. Der BFH hat
klargestellt, dass auch ein Gutschein
über einen festen Eurobetrag steuerlich
als Sachzuwendung anzusehen
ist. Damit war die jahrelange Verwaltungspraxis,
dass Gutscheine nur über
Advano GmbH
www.advano.de
Bonago Incentive Marketing
Group GmbH
www.bonago.de
Cadooz
www.cadooz.com
Edenred Deutschland
GmbH
www.edenred.de
Jochen Schweizer Corporate
Solutions GmbH
www.jochen-schweizer-corporate.de
Sodexo Pass GmbH
www.sodexo-motivation.de
Universalgutschein,
Benefit Card Premium
(Mastercardbasiert)
Shoppingbon,
Mitarbeiter Card,
Mitarbeiterbon,
Azubibon
Bestchoice Einkaufsgutschein,
Cadooz
Card, Directchoice,
Driverschoice
Multimarkengutscheinkarten,
zum
Beispiel Ticket Plus
Card, Ticket Shopping
Card
nein
zum Beispiel Shopping
Pass
Die Marktübersicht zeigt eine Auswahl der wichtigsten Anbieter im Gutschein- und
Incentivebereich auf dem deutschen Markt und ihre wichtigsten Angebote.
Erlebnis-, Reise-, Tank-,
Zeitschriftengutscheine
Restaurant-, Erlebnis-,
Kino-, Tank-, Zeitschriftengutscheine,
Sachprämien, Rabattcoupons
Restaurant-, Erlebnis-,
Reise-, Tankgutscheine,
Sachprämien,
Mitarbeitervorteilsprogramm
Erlebnisgutscheine,
Bonusprogramme
Restaurant-, Tankgutscheine,
Sachprämien,
Dining Pass
elektronische Gutscheine,
Gutscheine im Corporate
Design des Unternehmens,
Einlöseshop im
„look and feel“ des
Unternehmens
Restaurant-, Erlebnis-,
Reise-,Hotel-, Tank-,
Zeitschriften-,
Kinogutscheine, Rabattcoupons,
Mitarbeitervorteilsprogramm
Mitarbeiter-werben-
Mitarbeiter, Erholungsbeihilfe-Gutscheine,
elektronische Gutscheine,
individualisierte Einlöseplattform
elektronische Gutscheine,
Gutscheine im Corporate
Design des Unternehmens,
Einlöseshop im
„look and feel“ des Unternehmens,
E-Gift Card
elektronische Gutscheine,
„Full Branding Service“
von Gutscheinkarte bis
Portal, Mobile App
Firmenveranstaltungen
Personalisierung, Logo,
Kunden-werben-Kunden,
Incentive-Plattform
Quelle: Angaben der Anbieter
eine eindeutige Beschreibung des Gegenstands
und ohne Angabe eines Eurobetrags
steuerfrei bleiben, hinfällig.
Völlig risikolos ist der Einsatz von Gutscheinen
dennoch nicht. Der BFH akzeptiert
sie nur dann als Sachzuwendung,
wenn der Arbeitgeber ausschließlich eine
„Sache“ zugesagt hat. Diese Ausschließlichkeit
ist Voraussetzung für die Steuerund
Sozialversicherungsfreiheit. Allein
deswegen ist es unbedingt notwendig, die
Ausgabe von Gutscheinen arbeitsrechtlich
exakt zu regeln. Vor allem muss geklärt
werden, was mit eventuellen Restbeträgen
bei der Einlösung des Gutscheins
geschieht. Sobald der Arbeitnehmer den
Gutschein einlöst und Restbeträge ausgezahlt
bekommt, ist der Grundsatz „nur
Sachleistung“ verletzt. Der Arbeitnehmer
hat eine Sachzuwendung und einen
Geldbetrag erhalten. Hardliner unter den
Betriebsprüfern versagen die Steuerfreiheit,
wenn nicht für jeden eingelösten
Gutschein die Rückzahlung von Bargeld
definitiv ausgeschlossen werden kann.
Die Beweislast für die Steuerfreiheit
von Sachzuwendungen liegt beim Arbeitgeber.
Er muss beweisen können, dass
seine Gutscheine ausschließlich zur Einlösung
von Sachen oder Dienstleistungen
genutzt werden können. Daher sind in
der Praxis elektronische Gutscheine
sinnvoller, weil selbst geringe Restbeträge
als Guthaben gespeichert bleiben. Wer
Papiergutscheine ausgibt, muss mindestens
auf dem Gutschein die Auszahlung
selbst minimaler Restbeträge ausdrücklich
ausschließen. Sicherer ist es, wenn
Bei Fragen wenden Sie sich bitte an katharina.schmitt@personalmagazin.de
personalmagazin 07 / 13