Geschäftsbericht 2011 - Bell AG

Bell Geschäftsbericht 2011 –Konsolidierungs- undBewertungsgrundsätzeGrundsätze Die Grundsätze zur Konsolidierung, Bewertung,Gliederung und Darstellung richten sich nach den gesamtenFachempfeh lungen zur Rechnungslegung (Swiss GAAP FER).Sie kommen für alle Gesellschaften des Konsolidierungskreiseszur Anwendung.Konsolidierungskreis In der vorliegenden Konzernrechnung sindsämtliche Beteiligungen der Bell AG voll mit einbezogen, an denenBell direkt oder indirekt mehr als 50 Prozent der Stimmen hält oderdurch vertragliche Vereinbarung die Leitung ausübt. Anteile anGesellschaften von über 20 Prozent, aber unter 50 Prozent derStimmen wurden zum tatsächlichen Eigenkapitalanteil bewertet undbilanziert. Beteiligungen mit einem Anteil von weniger als 20 Prozentwurden zum Kurswert vom 31. Dezember bilanziert. War ein solchernicht verfügbar, erfolgte die Bewertung zum Anschaffungswertabzüglich einer Wertberichtigung bei entsprechender Wertminderung.Die Beteiligungsübersicht und die Behandlung derselben imvorliegenden Konzernabschluss geht aus Seite 65 des Geschäftsberichteshervor.Fremdwährungsumrechnung Die Bilanzen der Gesellschaften infremden Währungen wurden zum Jahresendkurs per 31. Dezember,die Erfolgsrechnungen dieser Gesellschaften zum Jahresdurch schnittskursumgerechnet. Differenzen aus Umrechnung der Eingangs- undSchlussbilanz sowie Differenzen aus der Anwendung unterschiedlicherUmrechnungskurse in Bilanz und Erfolgs rechnung wurdenerfolgsneutral ausgeglichen.Umrechnungskurse2011 2010Bilanz EUR 1 = CHF 1,2200 = CHF 1,2500CZK 1 = CHF 0,0480 = CHF 0,0500HUF 100 = CHF 0,3900 = CHF 0,4500PLN 1 = CHF 0,2730 = CHF 0,3150USD 1 = CHF 0,9400 = CHF 0,9350ER EUR 1 = CHF 1,2333 = CHF 1,3700CZK 1 = CHF 0,0502 = CHF 0,0543HUF 100 = CHF 0,4426 = CHF 0,4967PLN 1 = CHF 0,2999 = CHF 0,3428USD 1 = CHF 0,8804 = CHF 1,0383Konsolidierung der Guthaben und Verbindlichkeiten,Innenumsätze und Zwischengewinne Sämtliche konzern internenGuthaben und Verbindlichkeiten wurden im Rahmen derKonsolidierung gegenseitig verrechnet und eliminiert. Differenzenaus Anwendung unterschiedlicher Umrechnungskurse auf derNettoinvestition in ausländische Unternehmen werden erfolgs neutralüber das Eigenkapital verrechnet. Sämtliche konzern internenLieferungen und Leistungen wurden im Rahmen der Konsolidierunggegeneinander aufgerechnet und eliminiert. Auf eine Elimination vonZwischengewinnen konnte verzichtet werden, da die Auswirkungenauf die Gruppener folgs rechnung unbedeutend sind.Kapitalkonsolidierung Die Kapitalkonsolidierung erfolgte nachder Purchase-Methode. Das heisst, das Kapital einer Gesellschaft wirdzum Zeitpunkt des Erwerbs mit dem Kaufpreis verrechnet, wobei dieErwerbskosten dem Kaufpreis zugeschlagen werden.Kaufpreisanpassungen in Abhängigkeit künftiger Ergebnisse werdengeschätzt. Der so ermittelte Goodwill wird aktiviert und über eine Laufzeitvon fünf bis acht Jahren über die Erfolgsrechnung abgeschrieben.Ein allfälliger negativer Goodwill wird bei Erstkonsoli dierung erfolgswirksamverbucht. Falls der definitive Kaufpreis von der Schätzungabweicht, wird der Goodwill entsprechend angepasst.Bewertung Im Grundsatz wurden historische Wertansätze gewählt.Dabei wird das Umlaufvermögen zum Anschaffungswert oder zumtieferen Marktwert bewertet. Das Sachanlagevermögen wurde zuAnschaffungswerten abzüglich der betriebswirtschaftlich not wendigenAbschreibungen bilanziert. Die Bewertung erfolgte für alleKonzerngesellschaften nach denselben Grundsätzen.Auf den Grundstücken und Gebäuden der erstmals konsolidiertenGesellschaften wurde anlässlich der Übernahme eine Neube wer tungvorgenommen und in der Konzernrechnung erfasst. Bei den übrigenSachanlagen wurden nach den Bell-Abschreibungskriterien aufBasis historischer Anschaffungswerte die Restwerte neu berechnetund entsprechend in der Konzernrechnung angepasst.Flüssige Mittel enthalten Festgelder und Geldmarktforderungenmit einer Laufzeit unter 90 Tagen.Wertschriften Die Wertschriften umfassen marktgängige Titel;diese werden zum Kurswert vom 31. Dezember bilanziert.Forderungen Erkennbare und eingetretene Verluste werden imJahr ihres Eintretens der Erfolgsrechnung belastet. Die Wert berichtigungfür das Delkredere beträgt 1 Prozent des Forderungsbestandesaufgrund Erfahrungswerten. Die Gesamt summe der Wertberichtigungist im Anhang ausgewiesen.Vorräte Die Bewertung der Vorräte erfolgt nach der Fifo-Methodezu Herstellkosten. Bei Vorräten mit sehr langer Reifedauer erfolgt dieBewertung zu gleitenden Durchschnittswerten der Beschaffung. DenWertminderungen gegenüber dem Einstandswert wurde Rechnunggetragen. Risiken aus der Lagerhaltung sind, soweit erkennbar,berücksichtigt.Aktive latente Steuern resultieren aus Verlustvorträgen beiErstkonsolidierung. 2011 haben wir CHF 2,6 Millionen infolgegeänderter steuerlicher Ausgangslage wertberichtigt, respektivemit passiven latenten Steuern verrechnet. Die verbleibenden aktiven50 – www.bell.ch