JH302459 cover sarawak.indd - Jabatan Audit Negara

More documents

Recommendations

Info

9.3 SKOP PENGAUDITAN Skop pengauditan meliputi tahun 2006 hingga 2008. Bagi bayaran balik pinjaman, skop diperluaskan untuk tahun sebelum 2006. Skim Pinjaman Pelajaran yang dipilih adalah untuk Pendidikan Tinggi dan Pendidikan Teknikal. Ia juga meliputi semua peringkat pengajian iaitu Sijil, Diploma, Ijazah dan Sarjana sama ada di Institut Pengajian Tinggi Awam mahupun Institut Pengajian Tinggi Swasta di dalam atau di luar negara. Pemeriksaan Audit dijalankan di Ibu Pejabat Yayasan, Wisma Satok, Kuching. 9.4 KAEDAH PENGAUDITAN Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak, mengkaji serta menganalisis integriti data dan maklumat berasaskan rekod kewangan, laporan, minit mesyuarat dan dokumen berkaitan. Analisis data dilakukan dengan menggunakan perisian Audit Command Language dan Structured Query Language (SQL). Ujian walkthrough terhadap proses kerja dan sistem kawalan dalaman turut dijalankan. Temu bual dengan penyelia, pegawai yang mengendalikan sistem dan pengguna juga turut dijalankan untuk mengetahui peringkat akses sistem yang dibenarkan dan memastikan prosedur sistem dipatuhi. Di samping itu, Borang Soal Selidik Kepuasan Peminjam juga diedarkan kepada 50 peminjam untuk mendapatkan pandangan mereka. 9.5 PENEMUAN AUDIT 9.5.1 Pembiayaan Pinjaman Tertangguh Pembayaran pertama untuk pinjaman dibuat setelah semua dokumen seperti surat perjanjian, surat perakuan, surat kebenaran disempurnakan dan dikembalikan kepada Yayasan oleh peminjam dalam tempoh yang ditetapkan. Semakan Audit mendapati bagi tahun 2006 hingga 2008, Yayasan telah meluluskan pinjaman berjumlah RM4.14 juta untuk 194 peminjam tetapi pembiayaan pinjaman ditangguhkan. Antara sebab-sebab pembiayaan pinjaman ditangguhkan untuk 10 daripada peminjam tersebut ialah surat perjanjian tidak dikembalikan, masalah menyediakan cagaran, penangguhan tawaran pinjaman, menolak tawaran dan pemohon telah menerima penajaan lain. Semakan Audit seterusnya mendapati tiada mekanisme kawalan yang berkesan seperti rekod pemantauan untuk memantau kes dalam pertimbangan secara sistematik. Memandangkan permohonan dibuka sepanjang tahun, adalah sukar untuk memantau kes tertangguh tanpa penyelenggaraan rekod yang sempurna. Mekanisme kawalan ini perlu diwujudkan bagi memudahkan Yayasan mengambil tindakan susulan atau membatalkan tawaran pinjaman sekiranya tidak menerima jawapan daripada pemohon selepas 30 hari dari tarikh surat tawaran bagi Skim Pinjaman Latihan Kemahiran dan selepas 45 hari untuk Skim Pinjaman Pelajaran. Ini menyebabkan kelewatan selama satu atau dua tahun untuk membatalkan tawaran pinjaman tersebut. Butiran mengenai pembiayaan pinjaman tertangguh adalah seperti di Jadual 9.1. 159
Bilangan Peminjam Pinjaman Diluluskan (RM) Jadual 9.1 Pembiayaan Pinjaman Tertangguh Sebab Tiada Pembiayaan 1 75,000 Nilai cagaran tanah kurang daripada jumlah pinjaman dimohon. Menunggu persetujuan daripada pemilik syer tanah sebahagian lagi 1 80,000 Permohonan rayuan telah diluluskan oleh Jawatankuasa Pemilihan pada awal tahun 2006 dan pemohon telah dihubungi tetapi tiada maklum balas daripada pemohon untuk menerima tawaran. Amaun yang diluluskan sejumlah RM80,000 ditunjukkan sebagai sifar dalam sistem 4 179,600 Tawaran pinjaman telah dibuat pada awal tahun 2008 tetapi tiada maklum balas daripada pemohon untuk menerima tawaran 1 60,000 Peminjam menangguhkan untuk menerima tawaran pinjaman 1 24,000 Tawaran pinjaman telah dibuat pada awal tahun 2008 tetapi pemohon kurang jelas mengenai jumlah pinjaman yang ditawarkan 1 80,000 Pemohon memohon pinjaman sejumlah RM92,400 tetapi Yayasan hanya menawar RM80,000 pada tahun 2006. Pemohon tidak mengembalikan surat perjanjian pinjaman 1 20,000 Permohonan peminjam untuk menangguhkan tawaran pinjaman dari tahun 2006 ke tahun 2007 tidak diluluskan oleh Yayasan tetapi data dalam sistem belum dikemaskinikan Jumlah 518,600 Sumber: Laporan Jumlah Bilangan Peminjam Diluluskan Bagi Tahun 2006 Hingga 2008 Pada pendapat Audit, tawaran permohonan yang tertangguh perlu dibatalkan dalam tempoh yang ditetapkan. 9.5.2 Akaun Peminjam Berbaki Negatif Semakan Audit terhadap Loan To Student-Balance Report mendapati sebanyak 54 akaun peminjam berbaki negatif iaitu peminjam telah terlebih membayar balik pinjaman sejumlah RM47,977. Antara sebab akaun peminjam berbaki negatif ialah kesilapan mengambil kira amaun debit atau kredit dalam lejar peminjam dan data peminjam tidak diposkan atau diproses. Ini menyebabkan jumlah pinjaman yang sepatutnya dibayar balik tidak diambil kira dalam laporan tunggakan. Butiran lanjut terhadap 11 akaun peminjam yang berbaki negatif adalah seperti di Jadual 9.2. Jadual 9.2 Akaun Peminjam Berbaki Negatif Amaun Bayaran Balik Bilangan Baki Peminjam Sepatutnya Sebenar (RM) (RM) (RM) Catatan 5 27,050 27,832 782 Peminjam terlebih bayar balik pinjaman 4 0 4,500 4,500 Bayaran balik sejumlah RM4,500 tidak dikemas kini dalam sistem menyebabkan bayaran balik sepatutnya ditunjukkan sebagai sifar 1 1,490 11,283 9,793 Mengikut lejar peminjam, jumlah pinjaman diluluskan sejumlah RM45,134 tetapi hanya RM1,490 dibiayai sehingga tahun 1977. Peminjam telah membayar balik sejumlah RM11,283 Yayasan telah membiayai sejumlah RM7,400. 1 3,200 11,600 8,400 Peminjam menolak tawaran dan telah membayar balik sejumlah RM7,400. Jumlah dibiayai tersilap diambil kira sebagai RM3,200 dan jumlah bayaran balik tersilap diambil kira 160
Page 1 and 2:
LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA TAHUN 20
Page 3 and 4:
KANDUNGAN
Page 5 and 6:
Pembentangan Laporan Ketua Audit Ne
Page 7 and 8:
KATA PENDAHULUAN 1. Perkara 106 dan
Page 9 and 10:
6. Saya ingin merakamkan ucapan ter
Page 11 and 12:
INTI SARI LAPORAN INTI SARI LAPORAN
Page 13 and 14:
4. Jabatan Hutan Sarawak - Pengurus
Page 15 and 16:
Bagi melaksanakan kehendak KTS 1958
Page 17 and 18:
BAHAGIAN I AKTIVITI KEMENTERIAN/ JA
Page 19 and 20:
mana pembayaran yang lewat serta me
Page 21 and 22:
Carta 2.1 Anggaran Dan Kutipan Hasi
Page 23 and 24:
hasil cukai taksiran yang dikutip p
Page 25 and 26:
Bil. Jadual 2.4 Individu Yang Berhu
Page 27 and 28:
Bil. PBT Jadual 2.7 Tunggakan Hasil
Page 29 and 30:
Limitation Ordinance, Sarawak (1959
Page 31 and 32:
Pihak Audit mendapati walaupun ada
Page 33 and 34:
Foto 2.7 Foto 2.8 Rumah Panjang Yan
Page 35 and 36:
Kekosongan ini telah memberi kesan
Page 37 and 38:
Sejumlah RM13.03 juta telah dilulus
Page 39 and 40:
Bil. PBT Baki Tunggakan Seperti Pad
Page 41 and 42:
i) Tiada validity check bagi medan
Page 43 and 44:
Jadual 2.17 Maklumat Yang Belum Dik
Page 45 and 46:
tidak mewujudkan sebarang peringkat
Page 47 and 48:
KEMENTERIAN KEMUDAHAN AWAM NEGERI S
Page 49 and 50:
3.2 OBJEKTIF PENGAUDITAN Objektif p
Page 51 and 52:
Foto 3.1 Sawah Padi Dekat Muka Sauk
Page 53 and 54:
Jadual 3.7 Jumlah Royalti Air Yang
Page 55 and 56:
i) Kalibrasi Dalaman Berdasarkan pe
Page 57 and 58:
LAS dan JKR Kapit, ada menjalankan
Page 59 and 60:
Foto 3.5 Stesen Pensampelan Dalam S
Page 61 and 62:
Jadual 3.9 Rekod Pelanggaran Qualit
Page 63 and 64:
Foto 3.15 Paip Komunikasi Bocor Fot
Page 65 and 66:
Di LAS, program berjadual hanya dis
Page 67 and 68:
Jadual 3.16 Mempunyai Penapis Air P
Page 69 and 70:
Carta 3.4 Tahap Kepuasan Pelanggan
Page 71 and 72:
Semakan Audit seterusnya mendapati
Page 73 and 74:
PEJABAT SETIAUSAHA KEWANGAN NEGERI
Page 75 and 76:
4.1.6 Setakat akhir tahun 2008, seb
Page 77 and 78:
Pada pendapat Audit, pengemaskinian
Page 79:
dan waktu aduan diselesaikan. Ketia
Page 82 and 83:
i) Unit ICT sebagai penasihat tekni
Page 84 and 85:
Peta 5.1 Kawasan Hutan Simpan Kekal
Page 86 and 87:
Jadual 5.2 Kelas Pencemaran Sungai
Page 88 and 89:
Tinjauan dari udara bersama pegawai
Page 90 and 91:
Foto 5.8 Ikan Mati Yang Diambil Pen
Page 92 and 93:
Foto 5.12 Foto 5.13 Keadaan Banjir
Page 94 and 95:
Pada pendapat Audit, kejadian tanah
Page 96 and 97:
Didapati pelesen ini telah membahag
Page 98 and 99:
Semakan Audit mendapati setakat akh
Page 100 and 101:
HSK. Semakan Audit mendapati bagi t
Page 102 and 103:
Perkara Kes Pembalakan Haram Jadual
Page 104 and 105:
5.5.4 Kawasan Pembalakan Tahunan Me
Page 106 and 107:
5.6 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT Pada kes
Page 108 and 109:
6.3. SKOP PENGAUDITAN Skop pengaudi
Page 110 and 111:
Bil. Jadual 6.2 Pembahagian Kelas T
Page 112 and 113:
Jadual 6.4 Perbandingan Bilangan Pe
Page 114 and 115:
Bahagian Tarikh Perjalanan Jadual 6
Page 116 and 117:
Pada tahun 2008, sebanyak 490 permo
Page 118 and 119:
c) Elaun Guru KAFA Mengikut Garis P
Page 120 and 121:
Foto 6.1 Murid KAFA Digabungkan Dal
Page 123 and 124: pada hari Sabtu. Bagaimanapun, bagi
Page 125 and 126: tahun 2006. Kenaikan elaun ini meny
Page 127 and 128: 6.5.7 Pengurusan Rekod Dan Maklumat
Page 129 and 130: memuaskan kerana banyak program kur
Page 131 and 132: Tabung Baitulmal Sarawak supaya mer
Page 133 and 134: JABATAN PERTANIAN NEGERI SARAWAK 7.
Page 135 and 136: Peta 7.1 Lokasi Bahagian Yang Dilaw
Page 137 and 138: Semakan Audit mendapati satu Pusat
Page 139 and 140: Pada pendapat Audit, Jabatan hendak
Page 141 and 142: Selain itu, Jabatan juga ada menjal
Page 143: Foto 7.10 Kebun Limau Yang Terbiar
Page 146 and 147: Bil. 1. 2. Jadual 7.7 Perbandingan
Page 148 and 149: a) Latihan Petani Dan Penjawat Awam
Page 150 and 151: Semakan Audit seterusnya mendapati
Page 152 and 153: 7.6 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT Secara k
Page 154 and 155: 8.4 KAEDAH PENGAUDITAN Kaedah penga
Page 156 and 157: Kes tersebut sehingga akhir Disembe
Page 158 and 159: sebanyak 203 pertapakan tanah di Ba
Page 160 and 161: Foto 8.6 Tapak Belum Dibangunkan Su
Page 162 and 163: Menurut Laporan Penilaian Kesan Kep
Page 164 and 165: Bil. Butiran Projek Lokasi Malaysia
Page 166: 8.5.8 Pemberimilikan Dan Premium Te
Page 169 and 170: Jadual 8.10 Tunggakan Premium Indiv
Page 171 and 172: Bil. Jadual 8.12 Tunggakan Cukai Ta
Page 173: YAYASAN SARAWAK 9. PENGURUSAN PINJA
Page 177 and 178: dibiayai dan dibayar balik sehingga
Page 180: Jadual 9.6 Sumber Kewangan Yayasan
Page 183 and 184: erlaku kerana tiada pemantauan yang
Page 185 and 186: ) Pembahagian Tugas Ketua Jabatan a
Page 187 and 188: Skim Pinjaman Diluluskan Pinjaman P
Page 189 and 190: semakan kewajaran untuk mengelak da
Page 191 and 192: Paparan Komputer 9.4 Butiran Pendid
Page 193 and 194: Adalah didapati juga, kelulusan sec
Page 195 and 196: iv) Notis Bayaran Balik Pinjaman Ti
Page 197 and 198: a) Semua kelulusan berhubung kelulu
Page 199 and 200: BAHAGIAN II PENGURUSAN SYARIKAT KER
Page 201 and 202: Bahagian Perkhidmatan Korporat yang
Page 203 and 204: kakitangan BDC telah menghadiri pel
Page 205 and 206: Bil. 1. Projek tersebut akan dilaks
Page 207 and 208: ina’ di mana Kementerian Pelancon
Page 209 and 210: Jadual 11.5 Senarai Rizab Tanah Seh
Page 211 and 212: dan perbelanjaan sebenar bagi tahun
Page 213 and 214: c) Nisbah Kecekapan Aliran Tunai Pe
Page 215 and 216: pelabur bagi melabur di syarikat be
Page 217 and 218: Pada pendapat Audit, prestasi kewan
Page 219 and 220: 11.5.10 Pembayaran Dividen Kepada P
Page 221 and 222: e) Syarikat perlu menyediakan polis
Page 223 and 224: BAHAGIAN III PERKARA AM 12. PENDAHU
Page 225 and 226:
Bil. 3. No. Perenggan Isu-Isu Lapor
Page 227 and 228:
Bil. No. Perenggan Isu-Isu Laporan
Page 229 and 230:
Bil. No. Perenggan Isu-Isu Laporan
Page 231 and 232:
Bil. 8. No. Perenggan Isu-Isu Lapor
Page 233 and 234:
PENUTUP
show all

JH302459 cover sarawak.indd - Jabatan Audit Negara

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?