ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN - idb4

86dikatakan memadai dan sesuai dengan prinsip-prinsip pengendalianintern yang baik yang dapat memberikan perlindungan terhadapkekayaan BMT. Hanya saja kekurangan yang ada yaitu daftar gaji tidakdiotorisasi oleh fungsi personalia.c. Aspek prosedur pencatatanProsedur pencatatan dilakukan oleh bagian-bagian yangberkaitan dengan tugas dan tanggungjawab tiap bagian. Bagianakunting bertanggungjawab melakukan pengawasan pencatatan ataspresensi karyawan dan mencatat adanya biaya gaji karyawan sertapembuatan bukti kas keluar. Bagian administrasi personaliamenyelenggarakan rekap daftar presensi karyawan yang selanjutnyadilaporkan kepada manajer SDM. Bagian keuangan dan tellermengeluarkan gaji karyawan. Catatan yang digunakan dalampenggajian karyawan adalah daftar presensi karyawan, SKpengangkatan karyawan, struktur gaji karyawan.Setiap perubahan data dalam catatan penghasilan karyawandirekonsiliasi dengan daftar gaji karyawan. Secara teknis, pencatatanpencatatanterkait pembayaran gaji dilakukan oleh akunting. Prosedurpencatatan di BMT Al Ikhlas sudah memadai artinya catatan-catatanakuntansi dapat disiapkan dan setiap saat dapat dilaporkan kepadapihak yang menggunakan.d. Aspek praktik yang sehatPraktik yang sehat dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tiap unitorganisasi bertujuan agar pelaksanaan tugasnya sesuai denganprosedur yang telah ditetapkan seperti, pembuatan daftar gaji harus