GESCHÄFTSBERICHT - GLKB
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FINANZBErICHT BILANZIErUNGS- UND BEwErTUNGSGrUNDSäTZE<br />
bILANZIERuNgS- uNd<br />
bEwERTuNgSgRuNdSäTZE<br />
ALLgEmEINE gRuNdSäTZE<br />
Buchführung, Bewertung und Bilanzierung richten sich nach den<br />
Vorschriften von obligationenrecht, Bankengesetz und dessen<br />
Verordnung, dem Kantonalbankgesetz sowie den richtlinien zu<br />
den rechnungslegungsvorschriften der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht.<br />
Die in einer Bilanzposition ausgewiesenen Detailpositionen<br />
werden grundsätzlich einzeln bewertet (Einzelbewertung).<br />
Zusammengefasst lauten unsere wichtigsten Bewertungsgrundsätze<br />
wie folgt:<br />
ERfASSuNg dER<br />
gESCHäfTSVoRfäLLE<br />
Alle Geschäfte werden laufend nach dem Abschlusstagprinzip<br />
erfasst und nach anerkannten rechnungslegungs-Grundsätzen<br />
bewertet.<br />
fREmdwäHRuNgEN<br />
Transaktionen in ausländischen währungen werden zu jeweiligen<br />
Tageskursen verbucht. Am Bilanzstichtag werden auf fremde<br />
währungen lautende Aktiven und Passiven zu Stichtagskursen<br />
(Mittelkurse am Bilanzstichtag) umgerechnet und erfolgswirksam<br />
verbucht.<br />
Für die Hauptwährungsumrechnung wurden die folgenden Kurse<br />
verwendet:<br />
Fremdwährung Berichtsjahr Vorjahr<br />
EUr 1,2142 1,2488<br />
USD 0,9351 0,9323<br />
GBP 1,4546 1,4526<br />
72 Glarner Kantonalbank - Geschäftsbericht 2011<br />
fLüSSIgE mITTEL, foRdE-<br />
RuNgEN AuS gELdmARKTpApIEREN,<br />
pASSIVgELdER<br />
Die Bilanzierung erfolgt zum Nominalwert. Der noch nicht verdiente<br />
Diskont auf Geldmarktpapieren wird über die Laufzeit<br />
abgegrenzt.<br />
foRdERuNgEN gEgENübER<br />
bANKEN uNd KuNdEN,<br />
HypoTHEKARfoRdERuNgEN<br />
Die Bilanzierung erfolgt zum Nominalwert. Gefährdete Forderungen,<br />
das heisst Forderungen, bei denen es unwahrscheinlich<br />
ist, dass der Schuldner seinen zukünftigen Verpflichtungen nachkommen<br />
kann, werden auf Einzelbasis unter Beachtung des Vorsichtsprinzips<br />
bewertet. Die wertminderung wird unter Berücksichtigung<br />
der Bonität des Schuldners und des Liquidationswerts von<br />
allfälligen Sicherheiten durch Einzelwertberichtigungen abgedeckt.<br />
Die gefährdeten Forderungen werden laufend überwacht<br />
und beurteilt. Bei Bedarf bildet die Bank Einzelwertberichtigungen.<br />
Ausserbilanzgeschäfte wie feste Zusagen, Garantien oder derivative<br />
Finanzinstrumente werden in diese Bewertung ebenfalls<br />
einbezogen.<br />
Zinsen und Kommissionen, die mehr als 90 Tage ausstehend sind,<br />
gelten als überfällig. Überfällige Zinsen werden nicht mehr vereinnahmt,<br />
sondern direkt den wertberichtigungen und rückstellungen<br />
zugewiesen.
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