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Tage getreten sind (vgl. BCBS 2010). Basel III wird seit 2013 sukzessive bis
zum Jahre 2019 umgesetzt (vgl. Deutsche Bundesbank 2013a; BCBS 2015).
Neuerungen im Vergleich zu Basel II betreffen im Wesentlichen das Liquiditätsrisiko,
die Risikoabdeckung, die Verschuldungsquote sowie die regulatorischen
Eigenmittel (vgl. Deutsche Bundesbank 2011a; Becker/Gruber/Wohlert
2012; Klauck/Stegmann 2012).
Mit der Einführung von Basel III wird die aufsichtsrechtlich geforderte Eigenmittelunterlegung
durch Einführung eines Kapitalerhaltungspuffers in Höhe von
2,5 % auf 10,5 % steigen (vgl. Deutsche Bundesbank 2011a, S. 18; Deutsche
Bundesbank 2013a, S. 66). Um diese Erhöhung zu neutralisieren und von den
Kreditinstituten weiterhin absolut den gleichen Betrag an Eigenmittelunterlegung
für KMU-Kredite zu fordern, wird die errechnete erforderliche Eigenmittelunterlegung
mit einem Faktor von 0,7619 multipliziert (vgl. Deutsche Bundesbank
2013a, S. 66). 8 Dieser gilt für alle Forderungen gegenüber Unternehmen
mit einem Jahresumsatz kleiner als 50 Mio. Euro, sofern die Forderungen
einen Betrag von 1,5 Mio. Euro nicht überschreiten.
Ob die Risikogewichtungsfaktoren des Standardansatzes aus Basel II allerdings
auch zukünftig gelten, muss sich noch zeigen, denn im Zuge der Diskussion
um Basel IV hat das BCBS Ende 2014 eine Konsultation zur Berechnung
der Risikogewichte im Standardansatz veröffentlicht. Demnach soll die
Regel, KMU-Kredite dem Mengengeschäft zuzuordnen, geändert werden,
wodurch in der Folge die Risikogewichte und damit auch die erforderliche Eigenmittelunterlegung
für Mittelstandskredite steigen würde (vgl. BCBS 2014).
Im Rahmen der risikoadäquaten Bonitätsbewertung wird eine gute Eigenkapitalausstattung
von KMU als Insolvenzschutz angesehen. Sie spielt damit sowohl
bei der Kreditvergabe als auch bei der Konditionsgestaltung eine zentrale
Rolle und sendet an ein KMU den Impuls, das Eigenkapital zu stärken. Die
Umstellung von Basel I auf Basel II hat in KMU zusätzlich zu gestiegenen Dokumentationsanforderungen
sowie erweiterten Anforderungen an die Offenlegung
von Geschäftszahlen und Strategien geführt. Als größte Erschwernis
empfinden insbesondere kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz bis 2,5
Mio. Euro höhere geforderte Sicherheiten (vgl. KfW 2015, S. 12). Für Klein-
8 Vereinfachtes Berechnungsbeispiel für KMU-Kredite: Eigenkapitalunterlegung nach Basel
II 100 x 0,75 x 0,08 = 6 Euro und Eigenkapitelunterlegung nach Basel III 100 x 0,75 x
0,105 x 0,7619 = 6 Euro.