NV-SB-85 Prospekt 27.8. - WMD Brokerchannel

Erbschaft- und Schenkungsteuer
Vermögensgegenstände, die vererbt oder verschenkt werden, unterliegen der Erbschaft-
und Schenkungsteuer. Grundlage für die Besteuerung ist der Verkehrswert.
Bei Geld- und Finanzanlagen ist der Nennwert identisch mit dem Verkehrswert,
somit müssen auf den Nominalwert Steuern entrichtet werden.
Bei Beteiligungen an gewerblichen Personengesellschaften wird der Steuerbilanzwert
der Beteiligten zugrunde gelegt. Der Vorteil bei dieser Besteuerung liegt zum
einen darin, dass der Steuerbilanzwert keine stillen Reserven beinhaltet und diese
somit nicht versteuert werden müssen. Ein weiterer Vorteil liegt darin, dass für diese
Beteiligungen gemäß Jahressteuergesetz 1997 ein weiterer einmaliger Freibetrag
in Höhe von DM 500.000 gewährt wird. Der dann ermittelte Wert wird nur zu
60 % besteuert. Für alle Beteiligungsgesellschaften wird unabhängig vom Verwandschaftsverhältnis
die günstige Steuerklasse 1 verwendet.
Somit kommt es bei diesem Angebot im
Erbschafts- oder Schenkungsfall zu einer
geringeren Steuerlast als bei anderen Kapitalanlagen,
wie z. B. Wertpapieren.
Außer diesen generellen Vergünstigungen
gibt es individuelle persönliche Freibeträge,
die durch das Jahressteuergesetz 1997 neu
geregelt wurden. Diese betragen zum Beispiel
bei Ehegatten DM 600.000 und bei
Kindern DM 400.000 (für einen Zeitraum
von 10 Jahren).
Es wird empfohlen – insbesondere bei
Schenkungen – im Einzelfalle steuerliche
Beratung in Anspruch zu nehmen.
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