Anlage 3 Eröffnungsbilanz 2010_RPA.pdf - Landeshauptstadt Stuttgart

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Rechnungsprüfungsamt
Insbesondere im Bereich des Sozialamts und des Jugendamts wurde aufgrund
der Vielzahl von Fällen und den sich daraus ergebenden Aufwands auf eine
vollumfängliche Inventur verzichtet. Aufgrund der Höhe der Wertberichtigungen
mit rd. 58 % der Forderungen ist der Verzicht auf eine umfängliche Inventur nur
schwer erklärbar.
Wir empfehlen dem Jugendamt und dem Sozialamt, ein Forderungsmanagement
zu implementieren, um
— eine zeitnahe und vollständige Einbuchung der Forderungen zu gewährleisten,
— eine Verbesserung der Qualität bei der Geltendmachung von Forderungen
zu erreichen und
— strittige Forderungen zu reduzieren.
Des Weiteren empfehlen wir, eine Richtlinie für eine Forderungsinventur zu
erstellen und eine Forderungsinventur durchzuführen.
Zur Verbesserung des Forderungsmanagements ist die Einführung eines Forderungscontrollings
sinnvoll, bei dem u. a. insgesamt unterjährig die Entwicklung
des Forderungsbestands überwacht wird, Schwachstellen ermittelt werden
und eine Prozessoptimierung erfolgt.
7.17.4.9 Vollständigkeit der Forderungen
Bei der Ermittlung des Forderungsbestands sind nicht nur die bisherigen Kasseneinnahmereste,
sondern auch die Ansprüche, die bislang in der kameralen
Buchhaltung nicht erfasst worden sind, zu berücksichtigen (z. B. Zuwendungen
oder Zuschüsse).
7.17.4.9.1 Forderungen für noch nicht erhaltene Investitionszuschüsse
Die Stadt hat bei Investitionen unter bestimmten Voraussetzungen Anspruch
auf Fördermittel zur Deckung ihrer investiven Aufwendungen. Die Informationen
über Art und Höhe der Fördermittel erhält die Stadt in Form eines Bewilligungsbescheids,
der eine Forderung gegenüber der Bewilligungsbehörde begründet.
Obwohl zum 31. Dezember 2009 Ansprüche gegenüber Dritten bestanden,
wurden keine entsprechenden Forderungen eingestellt.
Die Verwaltung verweist auf einheitliche Vorgaben, Forderungen für erhaltene
Zuschüsse bis Ende 2009 nicht auszuweisen, da diese aufgrund des Fälligkeitsprinzips
in der Kameralistik zu nicht ausgeglichenen Konten in der Finanzbuchhaltung
geführt hätten.
Prüfung der Eröffnungsbilanz 99
Forderungsmanagementimplementieren!
Forderungen
unvollständig