Anlage 3 Eröffnungsbilanz 2010_RPA.pdf - Landeshauptstadt Stuttgart

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7.3.4.4.1 Abgleich Spielplatzflurstücke mit Aufbauten
Rechnungsprüfungsamt
Als Teil der Prüfung war ein Abgleich der Spielplatzflurstücke mit den dazugehörigen
Aufbauten (Spielplatzgeräte, Mobiliar, Aufwuchs etc.) vorgesehen.
Dieser Abgleich war nicht möglich, weil die Anlagenstammsätze der Flurstücke
keine Angaben darüber enthalten, ob sich auf dem Grundstück ein Spielplatz
befindet. Die Anlagenstammsätze der Spielplatzaufbauten wiederum enthalten
nur ungenaue Ortsangaben und können daher nicht einem einzelnen Grundstück
zugeordnet werden.
Somit war es nicht möglich zu prüfen, ob bei jedem Spielplatz alle zwingend
notwendigen Bestandteile erfasst wurden (Grundstück und Aufbauten).
7.3.4.4.2 Abgleich Grünflächen Flurstück mit Aufwuchs
Als weiterer Teil der Prüfung war ein Abgleich der Flurstücke und des Aufwuchses
der Grünanlage vorgesehen. Dabei war zu prüfen, ob für jedes Flurstück
auch der entsprechende Aufwuchs bilanziell berücksichtigt wurde.
Zum Zeitpunkt der Prüfung waren unter der Anlagenklasse (A1000) Grundstücke
Grünanlagen rd. 6.100.000 m² und rd. 1.950 Anlagenstammsätze ausgewiesen.
Die Anlagenklasse (A1010) Aufwuchs der Grünanlagen weist dagegen
nur rd. 4.000.000 m² und rd. 740 Anlagenstammsätze aus.
Diese wesentlichen Differenzen bei den Flächen und Anlagenstammsätzen sind
auf nicht zutreffende Kontenzuordnungen zurückzuführen. Beispielweise wurden
die Spielplatzflurstücke unter der Anlagenklasse Grundstücke Grünanlagen
ausgewiesen, hätten jedoch unter der Anlagenklasse Grundstücke Kultur-,
Sport- und Gartenanlagen ausgewiesen werden müssen.
Der Sachverhalt ist der Verwaltung bekannt und wird derzeit bereinigt.
7.3.4.4.3 Abgleich verpachtete Grundstücke
Um die Vollständigkeit der Grundstücke zu prüfen, wurde ein Auszug aus dem
Immobilienmanagement Modul RE-FX erstellt. Der Auszug enthielt die Miet-
und Pachtverträge, bei denen das Garten-, Friedhofs- und Forstamt als so
genannte Berechtigungsgruppe eingetragen ist.
Anhand einer Stichprobe (44 % und somit 364 von 834 Verträgen) wurde geprüft,
ob die vermieteten bzw. verpachteten Grundstücke in der Anlagenbuchhaltung
erfasst sind.
Die Prüfung ergab keine Beanstandungen.
Prüfung der Eröffnungsbilanz 49