Anlage 3 Eröffnungsbilanz 2010_RPA.pdf - Landeshauptstadt Stuttgart
Anlage 3 Eröffnungsbilanz 2010_RPA.pdf - Landeshauptstadt Stuttgart
Anlage 3 Eröffnungsbilanz 2010_RPA.pdf - Landeshauptstadt Stuttgart
Sie wollen auch ein ePaper? Erhöhen Sie die Reichweite Ihrer Titel.
YUMPU macht aus Druck-PDFs automatisch weboptimierte ePaper, die Google liebt.
w<br />
Rechnungsprüfungsamt<br />
Die Endsummen der kameralen <strong>Anlage</strong>nklassen wurden mit den jeweiligen<br />
Endsummen der entsprechenden doppischen <strong>Anlage</strong>nklassen abgeglichen 2 .<br />
AHK kumulierte AfA Buchwert<br />
kameral<br />
31.12.2009<br />
<strong>Eröffnungsbilanz</strong><br />
4.917.623.051,62 € 1.678.479.324,14 € 3.239.143.727,48 €<br />
01.01.<strong>2010</strong> 7.024.729.624,10 € 1.678.479.324,14 € 5.346.250.299,96 €<br />
Differenz 2.107.106.572,48 € 0,00 € 2.107.106.572,48 €<br />
Die Differenz von 2.107.106.572,48 € setzt sich wie folgt zusammen:<br />
AHK kumulierte AfA Buchwert<br />
Beteiligungen und<br />
Sondervermögen<br />
fehlendes<br />
2.098.535.072,48 € 0,00 € 2.098.535.072,48 €<br />
<strong>Anlage</strong>vermögen<br />
nicht gebildeter<br />
1.200.000,00 € 0,00 € 1.200.000,00 €<br />
Sonderposten 7.371.500,00 € 0,00 € 7.371.500,00 €<br />
Die Differenz wurde von der Stadtkämmerei erläutert:<br />
— Im Gegensatz zum kameralen System würden im doppischen System auch<br />
die Werte der Anteile an verbundenen Unternehmen, der Beteiligungen und<br />
des Sondervermögens in der <strong>Anlage</strong>nbuchhaltung (<strong>Anlage</strong>nklassen A5000<br />
bis A5300) geführt. Dadurch erhöhten sich die Anschaffungs- und<br />
Herstellungskosten und der Buchwert der <strong>Eröffnungsbilanz</strong> um<br />
2.098.535.072,48 €.<br />
— Bei der Prüfung im Kulturamt – Otto-Dix-Sammlung – wurde festgestellt,<br />
dass im kameralen <strong>Anlage</strong>vermögen 1.200.000,00 € fehlen. Dieser Betrag<br />
wurde nur in der <strong>Eröffnungsbilanz</strong> gebucht. Dadurch erhöht sich der<br />
Bestand in der <strong>Eröffnungsbilanz</strong> um 1.200.000,00 €.<br />
— Im kameralen System war ein Sonderposten mit 7.371.500,00 € ausgewiesen.<br />
Da es sich hierbei um Stiftungsvermögen handelt, war in der<br />
<strong>Eröffnungsbilanz</strong> kein Sonderposten auszuweisen.<br />
Insgesamt war die Prüfung der Migration nachvollziehbar und ergab nur unwesentliche<br />
Beanstandungen.<br />
2 Hierbei wurden die beweglichen Vermögensgegenstände bis 410 € netto (Geringwertige<br />
Wirtschaftsgüter – GWG) nur für den Bereich der BgA ab dem Jahr 2008 einbezogen.<br />
Die restlichen GWG werden nachrichtlich im Bestandsverzeichnis geführt.<br />
Prüfung der <strong>Eröffnungsbilanz</strong> 29<br />
Migration<br />
nachvollziehbar
Change language