Buchungs- und Berechnungsbeispiele, Anhang ... - Kanton Bern

Buchungs- und Berechnungsbeispiele
Checkliste für die Abschlussarbeiten Blatt 11/2
Per Stichtag 31. Dezember Geldkonten abschliessen.
Aufwand und Ertrag vollständig erfassen (Sollstellungen).
Abrechnungen AHV, Pensionskasse, Unfallversicherung, Taggeldversicherung, Lohnausweise,
Rückforderung der Verrechnungssteuern, Mehrwertsteuer usw.
Abgrenzungen Aufwand und Ertrag bzw. Ausgaben und Einnahmen (Debitoren, Kreditoren,
transitorische Aktiven und Passiven, Rückstellungen) periodengerecht abgrenzen.
Interne Verrechnungen Belastungen und Gutschriften innerhalb der Laufenden Rechnung.
Abschluss Investitionsrechnung
Eigenleistungen für Investitionen.
Ausgaben aktivieren, Einnahmen passivieren.
Verpflichtungskredite Verpflichtungskreditkontrolle erstellen.
Abschreibungen Abschreibungstabelle erstellen.
Abschreibungen verbuchen.
Spezialfinanzierungen Zinsen (kalkulatorische) und Abschreibungen verrechnen.
Einlagen und Entnahmen verbuchen.
Depotgelder
Verwaltete Stiftungen Zinsen (kalkulatorische) verrechnen.
Inventare Bestandesnachweise für Sammelposten (Guthaben, Wertschriften, Liegenschaften,
Mobilien usw.) erstellen.
Bewertungen Bewertung der Guthaben und Liegenschaften des Finanzvermögens überprüfen;
notwendige Wertberichtigungen vornehmen.
Bestandesnachweise Bilanzierte Bestände kontrollieren; Bestandesnachweise für Aktiven und
Passiven zusammenstellen.
Ergebnis der Laufenden
Rechnung
Ergebnis der Laufenden Rechnung auf dem Eigenkapital bzw. auf dem Bilanzfehlbetrag
verbuchen ("einseitige" Buchung). *)
Plausibilitätskontrollen Plausibilitätskontrollen vornehmen (⇒ AFV 11/39).
Auswertungen Beilagen zur Jahresrechnung erstellen (⇒ HB 4.4.1).
Vorbericht Vorbericht zur Jahresrechnung verfassen.
*) Im Kanton Bern wird die Laufende Rechnung vor und die Bestandesrechnung nach dem Verbuchen des
Rechnungsergebnisses dargestellt. Damit ist der Ertrags- oder Aufwandüberschuss auf einen Blick ersichtlich.
Dies bedingt jedoch, beim Verbuchen des Ergebnisses der Laufenden Rechnung auf dem Eigenkapital
(resp. Bilanzfehlbetrag) eine "einseitige" Buchung vorzunehmen. Der genaue Abschlussvorgang ist je nach
EDV-System unterschiedlich.
Anhang für die Finanzverwaltung, Ausgabe 2001