Buchungs- und Berechnungsbeispiele, Anhang ... - Kanton Bern

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Buchungs- und Berechnungsbeispiele Buchwert Zuwachs Abgang Buchwert harmonisierte Satz übrige Buchwert 01.01.2001 31.12.2001 Abschrei- Abschrei- 31.12.2001 vor Abschrei- bungen bungen bungen Art 331 Art 332 Darlehen und Beteiligungen VV 25'003.00 0.00 0.00 25'003 *) 0.00 25'003.00 115 Darlehen und Beteiligungen 25'003.00 0.00 0.00 25'003.00 0.00 25'003.00 1154 Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen 25'000.00 0.00 0.00 25'000.00 0.00 25'000.00 1154.01 Wertpapiere gemäss Detailverzeichnis 25'000.00 0.00 0.00 25'000.00 0.00 25'000.00 1155 Private Institutionen 3.00 0.00 0.00 3.00 0.00 3.00 1155.01 Wertpapiere gemäss Detailverzeichnis 3.00 0.00 0.00 3.00 0.00 3.00 Total Verwaltungsvermögen 4'508'969.94 2'159'469.00 1'192'813.65 5'475'625.29 515'594.40 74'963.00 4'885'067.89 *) Abschreibungen sind vorzunehmen, wenn Wertverminderungen oder Verluste eingetreten sind. Diese sind sofort und in Kompetenz der Exekutive vorzunehmen, um die Bilanzwahrheit nicht zu gefährden (⇒ HB, 4.5.3.9). Die Verbuchung erfolgt in Kontoart 332 Übrige Abschreibungen. Anhang für die Finanzverwaltung, Ausgabe 2001
Buchungs- und Berechnungsbeispiele Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; Blatt 11/24-2 Abschluss der IR und Verbuchung beim Jahresabschluss Buchungen: Nr. Geschäftsvorfall, Sachverhalt Soll Haben Betrag 1) Aktivierung der Ausgaben diverse Anlagen 1141.01 999.690.01 5'196.15 2) Aktivierung der Ausgaben im Strassennetz 1141.02 999.690.01 267'362.05 3) Passivierung der Einnahmen im Strassennetz 999.590.01 1141.02 33'558.95 4) Aktivierung der Ausgaben in diverse Liegenschaften 1143.01 999.690.01 701'663.55 5) Passivierung der Einnahmen in diverse Liegenschaften 999.590.01 1143.01 665'453.45 6) Aktivierung der Ausgaben in EDV-Anlage 1146.01 999.690.01 135'308.45 7) Aktivierung der Ausgaben im Sekundarschulverband 1162.02 999.690.01 67'874.95 8) Aktivierung der Ausgaben in Raumplanung 1171.01 999.690.01 76'602.50 9) Aktivierung der Ausgaben in der Wasserversorgung 1141.04 999.690.01 412'487.60 10) Passivierung der Einnahmen in der Wasserversorgung 999.590.01 1141.04 141'853.40 11) Aktivierung der Ausgaben in der Abwasserentsorgung 1141.05 999.690.01 456'833.80 12) Passivierung der Einnahmen in der Abwasserentsorgung 999.590.01 1141.05 351'947.85 13) Aktivierung der Ausgaben in den ARA-Verband 1162.01 999.690.01 26'139.95 14) Aktivierung der Ausgaben in der Abfallentsorgung 1146.03 999.690.01 10'000.00 15) Harmonisierte Abschreibungen diverse Anlagen 990.331.01 1141.01 5'196.15 16) Harmonisierte Abschreibungen Strassennetz 990.331.01 1141.02 108'218.55 17) Harmonisierte Abschreibungen Liegenschaften 990.331.01 1143.01 216'201.00 18) Verrechnung der Abschreibungen auf Feuerwehrmagazin 140.392.01 990.492.01 14'500.00 19) Harmonisierte Abschreibungen Mobilien, Maschinen 990.331.01 1146.01 13'530.95 20) Harmonisierte Abschreibungen Mob., Masch. Wehrdienst 990.331.01 1146.02 1'000.00 21) Verrechnung der Abschreibungen auf Wehrdienstanlagen 140.392.01 990.492.01 1'000.00 22) Harmonisierte Abschreibungen Sekundarschulverband 990.331.01 1162.02 6'787.50 23) Harmonisierte Abschreibungen Raumplanung 990.331.01 1171.01 7'660.25 24) Übrige Abschreibungen Liegenschaften 990.332.01 1143.01 74'963.00 25) Abschreibungen auf Wasserversorgungsanlagen 700.331.01 1141.04 111'000.00 26) Abschreibungen auf Abwasserentsorgungsanlagen 710.331.01 1141.05 18'860.05 27) Abschreibungen auf ARA-Anlagen 710.331.01 1162.01 26'139.95 28) Abschreibungen auf Mob., Masch., Abfallentsorgung 990.331.01 1146.03 1'000.00 29) Verrechnung der Abschr. auf Abfallentsorgungsanlagen 720.392.01 990.492.01 1'000.00 1141.01 Diverse Anlagen SV 0.00 1) 5'196.15 1141.04 Wasserversorgung (SF) SV 563'589.15 9) 412'487.60 15) 5'196.15 10) 141'853.40 25) 111'000.00 Bestandesrechnung Anhang für die Finanzverwaltung, Ausgabe 2001 SV 895'147.65 2) 267'362.05 1141.02 Strassennetz 3) 33'558.95 16) 108'218.55 1141.05 Abwasserentsorgung (SF) SV 889'428.00 11) 456'833.80 12) 351'947.85 26) 18'860.05
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