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Posteriormente se realizan los registros contables siguientes:
El primer asiento contable que se realiza es en donde se provisiona la planilla de sueldos, la cual
dicha provisión representa un gasto para la Sociedad. Esta cuenta se carga, ya que dicho gasto
se presenta en resultados del periodo. Luego se abona la cuenta de Cuentas y Documentos por
Pagar, ya que es una obligación pendiente de pago que tiene la sociedad con el ISSS, AFP, el
Ministerio de Hacienda y con la alcaldía, y la cuenta provisiones para Obligaciones Laborales y la
sub cuenta Sueldos y Salarios por Pagar, que es el salario liquido que se les pagara a los
empleados por sus labores desempeñadas en el mes por la sociedad.
Este registro contable se puede observar en el formato de libro diario siguiente:
Fecha: 29 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 1
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4104 Gastos de Ventas $ 600.00
410401 Sueldos $ 600.00
4105 Gastos de Administración $ 2,250.00
410501 Sueldos $ 2,250.00
2101 Cuentas y Documentos por Pagar $ 408.82
210104 Retenciones a Empleados por Pagar $ 408.80 (F)
21010401 Cotizaciones al Seguro Social - Salud $ 79.07 (B)
21010403 Cotizaciones al Fondo de Pensiones - CRECER $ 178.13 (C)
21010405 Retenciones de Impuesto Sobre La Renta $ 131.04 (D)
21010409 Retenciones, Vialidad a Empleados $ 20.58 (E)
2104 Provisiones para Obligaciones Laborales $ 2,441.18
210401 Sueldos y Salarios por Pagar $ 2,441.18 (G)
V/Provisión hecha de la planilla del mes de
Septiembre del 2010
TOTALES $ 2,850.00(A) $ 2,850.00(A)
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