Descargar (1431Kb)

Posteriormente se realiza el siguiente asiento contable:
Fecha:7 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 24
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1101 Efectivo y Equivalentes
110101 Efectivo en Caja $ 6,840.00
11010101 Caja General $ 6,840.00
2101 Cuentas y Documentos por Pagar
210105 IVA - por Pagar
21010502 IVA – Retenido $ 60.00
21010503 IVA - Debito Fiscal por Ventas Locales $ 780.00
2101050302 Debito a Contribuyentes $ 780.00
5101 Ventas $ 6,000.00
510101 Ventas al Contado $ 6,000.00
V/ Por el registro de venta de mercadería a
un mediano contribuyente y se emitió un
CCF # 020
TOTALES $ 6,840.00 $ 6,840.00
Luego de esto se procede a realizar el llenado del libro de Ventas a Contribuyentes, para el
posterior traslado de los valores registrados a la declaración del Impuesto a la Transferencia de
Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.
2.19 PROVISION A GASTOS POSTERIORES
GLM S.A DE C.V, recibe servicio de asesoría fiscal por parte del Sr. Mario Pérez, en el mes de
Septiembre del 2010, de lo cual se llega a un acuerdo de cancelarle dicho servicio en el mes de
Enero del 2011 por un monto de $2,000.00, pero para deducirse el gasto en el presente ejercicio
se debe de provisionar el gasto para poder ser estos deducibles para el impuesto sobre la Renta
en el mismo ejercicio desarrollándose de la siguiente manera:
CALCULOS
Base Imponible $ 2,000,00
1 Retención 10% $ 200,00
2 IVA Crédito Fiscal 13% $ 260,00
76