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Después de emitido el comprobante de retención de Impuesto sobre la Renta, se procede a
realizar el siguiente asiento contable por parte de la sociedad GLM, S.A DE C.V donde se reflejan
los impuestos y gastos incurridos:
Fecha: 8 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 8
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4105 Gastos de administración $ 17,143.00
410511 Seminarios $17,143.00
110307 Crédito fiscal-IVA $ 2,229.00
11030703 IVA por importaciones $ 2,229.00
210108 Retenciones a terceros por el ISR $ 3,428.60
21010801 Retenciones a no domiciliados
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
110102 Bancos y otras instituciones financieras $ 15,943.40
V/Para registrar compras gravadas a
no domiciliadas, y registrar retenciones efectuadas
y pagadas mediante mandamiento de ingresos
TOTALES $ 19,372.00 $ 19,372.00
En el registro contable se refleja la retención por pagar con respecto Renta, luego se procede a
realizar el llenado del libro de Compras, para el posterior traslado de los valores registrados a la
declaración del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y
declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido Renta.
2.7 RETENCIÓN POR SERVICIOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
La Sociedad GLM, S.A. DE C.V. importa productos desde Japón, habiendo pactado con su
proveedor, que la compra se efectuara a valor FOB; para transportar la mercadería desde su
lugar de origen hasta Puerto Cortez, Honduras, la importadora (GLM, S.A. DE C.V.), contrata los
servicios de transporte marítimo internacional, prestados por la naviera La Tortuga Veloz, S.A.
DE C.V., sociedad No domiciliada en El Salvador, a quien cancelara la cantidad de $ 15,000.00,
asimismo, para que traslade la mercancía desde Puerto Cortez, Hondura, hasta sus bodegas,
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