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Luego de emitido el comprobante de retención de renta, se procede a realizar el siguiente asiento
contable por parte de la sociedad:
Fecha: 22 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 15
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4104 Gastos de Ventas y Distribución $ 5,000
410457 Premios $ 5,000
2101 Cuentas y Documentos por Pagar
210107 Retenciones a Persona no Domiciliada por el ISR $ 1,250
1101 Efectivo y Equivalentes
110102 Bancos y Otras Instituciones Financieras $ 3,750
V/ Por premio otorgado a persona no domiciliada
TOTALES $ 5,000 $ 5,000
2.13. RETENCIÓN POR TRANSFERENCIA DE CAFÉ
La sociedad GLM, S.A. DE C.V., se dedica a la compra de café en estado natural para su
posterior transformación en café apto para el consumo humano, la sociedad efectuó la compra de
200 quintales de café en estado natural a precio $ 30.00 cada uno, al señor Juan Pérez Vásquez.
CALCULOS
Base Imponible 200 QQ X $30.00 $ 6.000,00
Retención ISR 1.5% $ 90,00
IVA Crédito Fiscal 13% $ 780,00
Según el Decreto que deroga la ley del Impuesto sobre Exportación de Café se efectúa la
retención del 1.5% en concepto de anticipo de Impuesto sobre la Renta, el cual es aplicado al
valor neto de la operación.
Se emite el respectivo comprobante de retención de Impuesto sobre la Renta, donde se detalla el
monto sujeto a retención, concepto de la operación y el porcentaje de retención.
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