Descargar (1431Kb)

En el registro contable se refleja la retención por pagar de Impuesto sobre la Renta, la cual
deberá ser presentada en la declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido Renta.
2.6 RETENCIÓN DE IMPUESTO A SUJETOS NO DOMICILIADOS
El 8 de Septiembre del 2010, la sociedad GLM, S.A. DE C.V, obtuvo servicios de asistencia
técnica de producción en el país por parte de una sociedad no domiciliada llamada Smith
Robertson Vesty Corporation por un monto neto de $17,143.00
En base al artículo 145 del Código Tributario y artículo 101 de su reglamento de aplicación, se
emite un comprobante de retención Impuesto sobre la Renta, donde se detalla el monto sujeto a
retención, concepto de la operación y el porcentaje de retención en este caso se muestra una
operación con una entidad no domiciliada para lo cual se aplica el porcentaje del 20% tal como lo
establece el artículo 158 del Código Tributario.
Señor: SMITH ROBERTSON VESTY CORPORATION
Direccion: United States California
Giro: Asistencia empresarial
NIT: DEPTO: California N.R.C
Comprobante de Retencion de Renta
N º 003
NRC: 556 - 8
NIT: 0614 - 310576 - 001 - 7
Fecha: 08/09/2010
FECHA DESCRIPCION VENTAS AFECTAS
08/09/2010 Asistencia tecnica sobre produccion $ 17,143.00
Retencion de Renta a no domiciliados 20 %
SON: TRES MIL CUATROCIENTOS VEINTE Y OCHO CON 60/100 USD
RECIBIDO POR: ENTREGADO POR: SUB TOTAL $ $ 17,143.00
NIT/DUI: NIT/DUI: RETENCION DE RENTA $ $ 3,428.60
TOTAL A PAGAR $ $ 13,714.40
FIRMA: FIRMA:
CALCULOS
Base Imponible $ 17.143,00
IVA Crédito Fiscal 13% $ 2.229,00
Retención ISR 20% $ 3.248,70
GLM, S.A. DE C.V
Giro: Produccion y Comercializacion de
Diversos Productos
Km. 9 1/2 Carretera al Puerto de La Libertad,
Santa Tecla, La Libertad.
Tel.: 2241 - 5200
ORIGINAL-PROVEEDOR
48