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Una vez emitido el comprobante de retención de Impuesto sobre la Renta, se procede a realizar
el siguiente asiento contable por parte de la sociedad que tiene la categoría de Gran
Contribuyente:
Fecha: 25 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 9
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4104 Gastos de Ventas y Distribución $16,500.00
410453 Otros Gastos de Ventas $16,500.00
2101 Cuentas y Documentos Por Pagar
210108 Retenciones A Terceros Por El ISR $ 825.00
21010801 Retenciones a No Domiciliados
210108011 La Tortuga Veloz, S.A, DE C.V. $ 750.00
210108012 Transportes 4x4, S.A. DE C.V. $ 75.00
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
110102 Bancos y Otras Instituciones Financieras
11010201 Banco HSBC Cta. Cte. # 4-090015608 $15,675.00
V/Por los servicios contratados de Transporte
Internacional a Naviera.
TOTALES $16,500.00 $16,500.00
En el registro contable se refleja la retención por pagar de Impuesto sobre la Renta, la cual
deberá ser presentada en la declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido Renta.
2.8 RETENCIÓN POR SERVICIOS PRESTADOS POR ASEGURADORAS
La Empresa GLM, S.A DE C.V, contrata a una compañía de seguros no domiciliada llamada
Pacific Blue para asegurar sus vehículos de reparto, y paga una prima del seguro a todo riesgo,
correspondiente a los vehículos propiedad de la empresa, asciende anualmente a $ 5,000, que
se satisfacen por adelantado en un solo pago, que se efectúa al comienzo del mes de noviembre
de cada ejercicio.
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