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En el registro contable se refleja la retención por pagar de Impuesto sobre la Renta, la cual<br />
deberá ser presentada en la declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido Renta.<br />
2.10. RETENCIÓN A RENTAS PROVENIENTES DE DEPÓSITOS Y TÍTULOS<br />
VALORES<br />
El día 30 de Septiembre de 2010, la sociedad GLM, S.A. de C.V. recibe $ 2,000.00 en concepto<br />
de intereses provenientes del depósito a plazos que posee con el Banco Agrícola.<br />
CALCULOS<br />
Base Imponible $ 2,000,00<br />
1 ISR 10% $ 200,00<br />
En este ejemplo se parte bajo el supuesto de que la empresa GLM, S.A de C.V obtiene interés en<br />
concepto de un depósito a plazo, por tal razón es afecto a una retención del 10% por parte del<br />
Banco tal como lo establece el artículo 159 del Código Tributario.<br />
Posteriormente se realiza el siguiente asiento contable, para GLM. S.A. DE C.V.:<br />
Fecha: 30 de septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 12<br />
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER<br />
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 1,800,00<br />
110102 Bancos y otras instituciones financieras $ 1,800,00<br />
110706 Impuestos pagados por anticipado $ 200,00<br />
11070605 ISR retenciones efectuadas al contribuyente $ 200,00<br />
5201 Ingresos financieros $ 2,000,00<br />
520101 Intereses<br />
V/ Intereses recibidos por deposito a plazos<br />
TOTALES $ 2.000,00 $ 2.000,00<br />
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