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Para este formulario podemos observar que si es necesaria la autorización por parte de la
Administración Tributaria, ya que son los requisitos que exige el artículo 112 del Código Tributario
para que sean validos este tipo de operaciones para su respectiva deducibilidad, así mismo, uno
de los requisitos para este comprobante es que este impresa el número de resolución de
autorización por parte de la Administración Tributaria.
Luego de emitidos los comprobantes de retención se procede a realizar los siguientes asientos
contables por parte de la sociedad GLM, S.A DE C.V que tiene la categoría de Gran
Contribuyente:
Fecha: 2 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 4
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4105 Gastos de Administración $ 707,96
410511 Seminarios $ 707,96
110307 Crédito Fiscal-IVA $ 92,04
11030701 IVA Por Compras Locales $ 92,04
210108 Retenciones A Terceros por el ISR $ 70,80
210105 IVA por Pagar $ 7,08
21010501 IVA-Retenido a Terceros $ 7,08
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 722,12
110102 Bancos y Otras Instituciones Financieras $ 722,12
V/Pago de servicios de capacitación a
empleados Septiembre del 2010
TOTALES $ 800,00 $ 800,00
En el registro contable se reflejan las retenciones por pagar con respecto al Impuesto a la
Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, así como, al Impuesto sobre la
Renta, luego se procede a realizar el llenado del libro de Compras, para el posterior traslado a las
correspondientes declaraciones.
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